Формы ФСС Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на ОСС
Приложение 2 предназначено для расчета сумм страховых взносов на ОСС.
Приложение 2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).
В поле 001 выбирается код тарифа плательщика страховых взносов.
Организации и ИП, включенные в реестр МСП и применяющие с 1 апреля 2020 года пониженные тарифы страховых взносов, указывают код тарифа «20» (порядок заполнения расчета для субъектов МСП см. здесь).
Плательщики страховых взносов из «пострадавших» отраслей, применяющие при исчислении взносов за апрель-июнь 2020 года нулевой тариф, указывают код тарифа «21» (порядок заполнения расчета см. здесь).
Если в течение расчетного (отчетного) периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько Приложений 2, сколько тарифов применялось. При этом строки 070-090 заполняются в целом по плательщику.
В поле 002 выбирается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:
Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, в поле 002 указывается признак выплат «1».
Все показатели по строкам 010-090 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).
По строке 010 указывается общее количество застрахованных в системе ОСС лиц.
В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).
Исполнители по гражданско-правовым договорам в строку 010 не включаются.
По строке 015 отражается количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы на ОСС по тарифу в соответствии с кодом, указанным в поле 001 .
По строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).
По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:
По строке 040 указываются суммы выплат в пользу лиц, превышающие предельную величину базы для исчисления взносов на ОСС (в 2021 году – 966000 руб.).
По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:
стр. 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр. 040
Строку 055 заполняют организации и ИП, которые выплачивают доходы временно пребывающим иностранным сотрудникам. В ней указывается база для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (исключение — граждане стран из ЕАЭС).
По строке 060 отражается сумма исчисленных страховых взносов на ОСС.
По строке 070 указываются суммы расходов, произведенных на выплату страхового обеспечения по ОСС (больничные, пособия по беременности и родам и др.)
Строка 070 , начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, не подлежит заполнению. За периоды до 2021 года строку 070 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 002). При этом пособия за первые три дня болезни работников по этой строке не отражаются.
По строке 080 отражаются суммы, которые плательщик страховых взносов получил от ФСС в возмещение расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и др.). В графах 2-4 указываются суммы за тот месяц, в котором органы ФСС возместили указанные расходы. При этом в строку 080 включаются только суммы возмещения по расходам за периоды, начиная с 2017 года.
За периоды до 2021 года строку 080 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 002). В 2021 году строка 080 может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды до 01.01.2021.
За периоды до 2021 года по строке 090 отражаются суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных расходов над исчисленными взносами:
стр. 090 = стр. 060 — стр. 070 + стр. 080
При этом в графе «Признак» указывается код «1», если получилась сумма взносов, подлежащая к уплате, т.е. стр. 090 ≥ 0 и код «2», если сумма произведенных расходов превысила сумму начисленных страховых взносов, т.е. стр. 090 < 0 .
Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, по строке 090 отражаются только суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет (в графе «Признак» указывается код «1»):
стр. 090 = стр. 060 + стр. 080
Показатель строки 090 всегда отражается в положительном значении.
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:
В строке 001 выбирается код, характеризующий тип плательщика:
При выборе в строке 001 кода «2» и отсутствии выплат во всех предыдущих отчетных периодах, расчет может быть представлен в следующем составе: титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. Если в каком-то отчетном периоде плательщик все-таки осуществлял выплаты в пользу физических лиц, то в состав расчета также должны включаться приложения к разделу 1, в которых будут отражены суммы нарастающего итога (графа 1 подразделов 1.1, 1.2, приложения 2).
По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.
Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:
За периоды до 01.01.21 по строкам 120-123 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату различных пособий социального характера над исчисленными страховыми взносами:
Не допускается одновременное заполнение:
В связи с переходом в 2021 году всех субъектов РФ на прямые выплаты и невозможностью дальнейшего уменьшения страховых взносов на суммы расходов по выплате страховых пособий, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, в строках 120-123 указывается «0».
Приложение 5. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа организациями в сфере ИТ и разработки ЭКБ
Приложение 5.1 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, а также организации, разрабатывающие электронную продукцию и изделия электронной компонентной базы (ЭКБ).
Приложение 5.1 заполняется, начиная с первого отчетного периода 2021 года, плательщиками с кодами тарифов: «06» и «22».
Организации в области информационных технологий и по разработке изделий ЭКБ применяют пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий:
По строке 001 указывается код плательщика:
Показатели строк 010-040 и стр. 050 (060) отражаются в графах 2-3, при этом в графе 2 указываются данные по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату взносов по пониженным тарифам, а в графе 3 – по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.
Вновь созданные организации заполняют только графу 3 .
По строке 010 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.
По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности.
По строке 030 отражается сумма доходов, полученных организацией от осуществления профильного вида деятельности.
По строке 040 указывается доля доходов, полученная от профильной деятельности в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:
стр. 040 = (стр. 030 / стр. 020) * 100
В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности организаций, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 90 % в общей сумме доходов.
По строке 050 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти либо дата и номер записи в реестре организаций, оказывающих услуги по разработке изделий ЭКБ.
По строке 060 указываются дата регистрации ИТ-организации в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего регистрацию.
Нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений
Если вы не вели деятельность, не начисляли оплату труда, РСВ всё равно нужно сдать. В этом случае в составе отчёта будут:
В первом разделе по строке 001 укажите код типа плательщика «2». Вместо сумм и количества поставьте нули. Раздел 3 «нулевого» РСВ заполните на руководителя, даже если он работает без трудового договора и зарплаты:
Куда и как сдавать РСВ
ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту жительства (по прописке), даже если стоят на учёте в качестве плательщика ПСН в другой ИФНС. Организации отчитываются по месту нахождения.
Способ сдачи РСВ зависит от численности физлиц, по которым нужно отчитаться:
Для отправки РСВ в электронном виде понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
Приложение 9. Сведения о произведенных выплатах в пользу обучающихся за работу в студенческих отрядах
Приложение 9 заполняется плательщиками, которые выплачивали доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ, если одновременно выполняются следующие условия:
Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «+Обучающийся».
В графах 1-4 поля «Всего» автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении студентов.
В отдельном блоке указываются следующие сведения о каждом студенте:
В графах 1-4 в отношении каждого обучающегося лица указываются суммы выплат с начала расчетного периода (графа 1) и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода (графы 2-4).
Далее указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующегося государственной поддержкой и членом которого является студент, а также дата и номер записи в реестре.
Подраздел 3. Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения
В подразделе 3.1 указываются персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход:
Подраздел 3. Сведения о базе для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу
В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.
Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.
В графах 180 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
В графах 190 выбирается код тарифа.
В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:
- база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам – графа 200 ;
- сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 210 .
Подраздел 1. Расчет сумм страховых взносов на ОПС
Подраздел 1.1 заполняется плательщиками страховых взносов на ОПС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.
Все показатели по строкам 010-062 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).
По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОПС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по строке 021 отдельно отражается количество физических лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС (в 2021 году – 1465000 руб.).
В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).
По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни) и др.).
По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).
По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.
По строке 045 отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.
стр. 050 = стр. 030 — стр. 040 – стр. 045
По строке 051 отдельно из строки 050 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы. При этом должно соблюдаться следующее соотношение:
∑ (стр. 050 – стр. 051) гр. 2-4 = ∑ гр. 150 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы
По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, а именно:
стр. 060 = стр. 061 + стр. 062
стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4 стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы
стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр. 2-4 стр. 062 гр. 2-4 = стр. 051 гр. 2-4 * 10 / 100 (для кода тарифа «01»)
В случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода в строке 062 указывается «0». В случае утраты права по итогам расчетного периода значение графы 1 строки 062 рассчитывается так:
стр. 062 гр. 1 = стр. 051 гр. 1 * 10 / 100 (для кода тарифа «01»)
Если итоговая величина взносов на ОПС не соответствует сведениям о сумме таких взносов по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным.
Приложение 8. Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного для иностранных работников
Приложение 8 заполняется организациями, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в России. Исключение — высококвалифицированные специалисты и лица, являющиеся гражданами государств-членов ЕАЭС.
Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «+ Сотрудник».
В графах 1-4 поля «Всего» автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении иностранных лиц.
По каждому лицу в отдельном блоке указывается следующая информация: ФИО, ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета ПФР и гражданство (при наличии).
В графах 1-4 отражаются суммы выплат иностранному сотруднику с начала расчетного периода (графа 1), и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода (графы 2-4).
Приложение 4. Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета
Приложение 4 предназначено для отражения сведений о пособиях, которые финансируются из федерального бюджета.
С 01.01.21 Приложение 4 не подлежит заполнению. До 01.01.21 Приложение 4 не заполняют участники пилотного проекта (признак «1» в поле 002 Приложения 2).
Плательщики, вступившие в реализацию пилотного проекта не с начала расчетного периода, Приложение 4 заполняют в части сумм расходов, произведенных до начала участия в пилотном проекте.
Показатели отражаются в графах 2-4. В графе 2 указывается число получателей пособий, в графе 3 – количество оплаченных дней либо выплат пособий, в графе 4 — сумма произведенных расходов.
По строкам 010-060 отражаются сведения о пособиях, финансируемых за счет федерального бюджета и выплаченных чернобыльцам. При этом строка 010 является итоговой и рассчитывается автоматически:
стр. 010 гр. 2, 4 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) гр. 2, 4
По строкам 070-120 отражаются сведения о пособиях, финансируемых за счет федерального бюджета и выплаченных пострадавшим вследствие аварии на ПО «Маяк». При этом строка 070 является итоговой и рассчитывается автоматически:
стр. 070 гр. 2, 4 = (стр. 080 + стр. 090 + стр. 100) гр. 2, 4
По строкам 130-140 отражаются сведения о выплатах, финансируемых из федерального бюджета, гражданам, пострадавшим вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне. При этом строка 130 является итоговой и заполняется автоматически:
стр. 130 гр. 2, 4 = стр. 140 гр. 2, 4
По строкам 150-200 отражаются сведения о пособиях, финансируемых за счет федерального бюджета и выплаченных гражданам, перенесшим лучевую болезнь. При этом строка 150 является итоговой и рассчитывается автоматически:
стр. 150 гр. 2, 4 = (стр. 160 + стр. 170 + стр. 180) гр. 2, 4
По строкам 210-230 отражаются сведения о пособиях, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию. При этом строка 210 является итоговой и рассчитывается автоматически:
стр. 210 гр. 2, 4 = (стр. 220 + стр. 230) гр. 2, 4
По строкам 240-310 отражаются итоговые сведения о произведенных плательщиком расходах, финансируемых за счет средств федерального бюджета. При этом строки 240-290 по соответствующим графам рассчитываются автоматически:
стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 300 + стр. 310 по гр. 4
стр. 250 = стр. 020 + стр. 080 + стр. 140 + стр. 160 + стр. 220
стр. 260 = стр. 030 + стр. 090 + стр. 170 + стр. 230
стр. 270 = стр. 040 + стр. 100 + стр. 180
стр. 280 = стр. 050 + стр. 110 + стр. 190
стр. 290 = стр. 060 + стр. 120 + стр. 200
Итоговые показатели, отражаемые в графе 4 по строкам 250-310, должны соответствовать аналогичным показателям графы 4 Приложения 3.
Что будет за опоздание и несдачу РСВ
Если организация или ИП пропустили срок сдачи РСВ или вообще не отчитались, налоговая оштрафует по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы взносов, которую надо заплатить по данным опоздавшего отчёта. Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки, в том числе неполный. Размер штрафа ограничен: максимум 30% от суммы неуплаченных взносов, но минимум 1 000 руб. За опоздание или несдачу «нулевого» РСВ штраф тоже 1 000 руб.
Плюс к этому должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП РФ.
Если не сдать РСВ в течение 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи, налоговики могут приостановить операции по банковского счёту по п. 3.2 ст. 76 НК РФ.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Таблица 1. Расчет страховых взносов для организаций с выделенными СКЕ
Данная таблица предназначена для страхователей, у которых структурные подразделения выделены в СКЕ. Она заполняется в целом по страхователю и по каждому его подразделению, являющемуся самостоятельной классификационной единицей.
В поле «Наименование ВЭД» указывается наименование вида экономической деятельности страхователя и его выделенных СКЕ. Если вид деятельности относится к страхователю, то в поле «Основной» проставляется отметка.
В поле «ОКВЭД» указывается код ОКВЭД страхователя, а также его СКЕ.
В поле «Подразделение» указывается наименование структурного подразделения — самостоятельной классификационной единицы (СКЕ); в случае проставления отметки в поле «Основной» — наименование страхователя.
По строке 5 отражается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь и его СКЕ.
Строки 6-8 заполняются только по основному виду деятельности страхователя (в поле «Основной» проставлена отметка).
По строкам 6-7 указывается процент скидки или надбавки к страховому тарифу, который устанавливается территориальным органом ФСС на текущий календарный год.
В строке 8 отражается итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки. При этом отражать размер страхового тарифа по строке 8 таблицы 1 не требуется.
В подразделе «База для исчисления страховых взносов» отражается база, исчисленная как разница между суммой выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, и суммой, не подлежащей обложению страховыми взносами. Все сведения указываются как в целом по страхователю, так и отдельно по каждому его подразделению.
По строке 9 отражается база, исчисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода. База, рассчитанная в целом по страхователю с учетом данных по СКЕ, должна быть равна показателю по графе 3 строки 3 таблицы 1.
По строке 10 указывается сумма выплат в пользу работающих инвалидов, исчисленная нарастающим итогом. Показатель по строке 10, рассчитанный в целом по страхователю с учетом данных по СКЕ, должен быть равен сумме выплат, указанной по графе 3 строки 4 таблицы 1.
По строкам 11-12 указывается база для расчета страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом на начало отчетного периода, т.е. на начало 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и год. При этом в строке 11 отражается база по всем работникам, а в строке 12 — по работающим инвалидам.
В строках 13, 15 и 17 отражается база для исчисления страховых взносов за последние 3 месяца отчетного периода. При этом итоговые показатели, рассчитанные в целом по страхователю с учетом данных по СКЕ, должны соответствовать данным таблицы 1:
стр. 13 = гр. 4 стр. 3 табл. 1 стр. 15 = гр. 5 стр. 3 табл. 1 стр. 17 = гр. 6 стр. 3 табл. 1
В строках 14, 16 и 18 отражается база для исчисления страховых взносов с выплат в пользу работающих инвалидов за последние 3 месяца отчетного периода. При этом итоговые показатели, рассчитанные в целом по страхователю с учетом данных по СКЕ, должны соответствовать данным таблицы 1:
стр. 14 = гр. 4 стр. 4 табл. 1 стр. 16 = гр. 5 стр. 4 табл. 1 стр. 18 = гр. 6 стр. 4 табл. 1
В подразделе «Исчислено страховых взносов» отражается сумма страховых взносов, рассчитанная нарастающим итогом. Все сведения указываются как в целом по страхователю, так и отдельно по каждому его подразделению.
В строке 19 отражается сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год. Показатель по строке 19, рассчитанный в целом по страхователю с учетом данных по СКЕ, должен быть равен показателю по графе 3 строки 9 таблицы 1.
По строке 20 указывается сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом на начало отчетного периода за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
В строке 21 отражается сумма исчисленных страховых взносов за последние 3 месяца отчетного периода, рассчитанная по формуле:
стр. 21 = стр. 22 + стр. 23 + стр. 24
В строках 22, 23 и 24 отражается сумма исчисленных страховых взносов за последние 3 месяца отчетного периода. При этом итоговые показатели, рассчитанные в целом по страхователю с учетом данных по СКЕ, должны соответствовать данным таблицы 1:
стр. 22 = гр. 4 стр. 9 табл. 1 стр. 23 = гр. 5 стр. 9 табл. 1 стр. 24 = гр. 6 стр. 9 табл. 1
Титульный лист
В титульном листе плательщиком заполняются все необходимые реквизиты.
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В поле «Отчетный период» автоматически указывается код и календарный год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.
При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.
В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета плательщиком из соответствующего справочника. Так, российские организации выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.
В поле «Налогоплательщик» отражается наименование организации либо обособленного подразделения организации, наделенного соответствующими полномочиями. И П, адвокаты, нотариусы, главы КФХ и прочие граждане указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).
В поле «Среднесписочная численность» указывается показатель, определяемый в порядке, установленном Росстатом. Численность отражается за каждый расчетный (отчетный) период.
В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» автоматически отражается код по ОКВЭД2, указанный плательщиком при регистрации в программе.
Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют организации в случаях ликвидации или реорганизации, а также при изменении полномочий либо закрытии своих обособленных подразделений.
Код «9» в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» выбирается в случае представления уточненного расчета за обособленное подразделение, которое к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат физическим лицам. При этом в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП такого подразделения.
При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона плательщика, указанный при регистрации.
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:
Также на титульном листе автоматически указывается дата.
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ
Раздел 2 заполняется главами КФХ.
Чтобы создать раздел 2, в поле «По месту нахождения (учета)» титульного листа необходимо выбрать код «124» или «240».
По строке 020 автоматически отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС.
По строке 030 указывается сумма страховых взносов на ОПС, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период. Сумма рассчитывается следующим образом:
стр. 030 = ∑ стр. 090 гр. 1 прил. 1 раздел 2
По строке 040 автоматически отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОМС.
По строке 050 указывается сумма страховых взносов на ОМС, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период, которая рассчитывается так:
стр. 050 = ∑ стр. 090 гр. 2 прил. 1 раздел 2
В поле 001 выбирается код основания расчета страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:
Если в течение расчетного (отчетного) периода было более одного основания для уплаты страховых взносов, то в расчет включается столько приложений 1.1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.
Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).
По строке 010 указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются страховые взносы на дополнительное соцобеспечение, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).
В общее количество лиц по строке 010 включаются работники, занятые на подземных и открытых горных работах по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, а также члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.
По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:
стр. 040 = стр. 020 — стр. 030
По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:
стр. 050 гр. 2-4 = стр. 040 гр. 2-4 * доп. тариф (в зависимости от кода основания в поле 001)
Кто сдаёт РСВ
Отчёт сдают организации и ИП, которые нанимают физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам и начисляют по ним страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2023 года эти взносы рассчитывают по единому тарифу без деления на три вида страхования.
Организации сдают РСВ всегда, даже если у них нет штатных работников или исполнителей по договорам ГПХ. В этом случае в отчёт надо включить директора или единственного учредителя, который руководит компанией без трудового договора и зарплаты. Исключение – ИП-управляющий, нанятый по договору ГПХ. Его в РСВ не включают.
ИП, который работает один, РСВ не сдаёт. Но если он заключит с физлицом трудовой или гражданско-правовой договор, то автоматически станет плательщиком страховых взносов и должен отчитываться. Р СВ ему надо сдавать с начала квартала, в котором был принят работник или исполнитель.
Приложение 3. Расходы по ОСС
Приложение 3 заполняется плательщиками страховых взносов, которые осуществляли расходы на цели ОСС.
С 01.01.21 Приложение 3 не подлежит заполнению. До 01.01.21 Приложение 3 не заполняют участники пилотного проекта (признак «1» в поле 002 Приложения 2).
Плательщики, вступившие в реализацию пилотного проекта не с начала расчетного периода, Приложение 3 заполняют в части сумм расходов, произведенных до начала участия в пилотном проекте.
Показатели строк 010-090 отражаются по видам выплат:
По каждому виду выплат в строках 010-090 указываются:
По соответствующим графам строки 100 автоматически рассчитывается общая сумма расходов на социальное страхование по всем видам выплат:
стр. 100 гр. 3, 4 = (стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090) гр. 3, 4
По строке 110 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением тех пособий, которые начислены за последний месяц отчетного периода и в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий.
Приложение 6. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа НКО
Приложение 6 предназначено для некоммерческих организаций, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта.
Приложение 6 заполняют плательщики с кодом тарифа «10».
Некоммерческие организации заполняют графу 1 по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, а графу 2 только по итогам текущего расчетного (отчетного) периода.
По строке 010 отражается общая сумма доходов, полученных организацией.
По строке 020 указываются доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности.
По строке 030 отражаются доходы в виде грантов.
По строке 040 отражаются доходы от следующих видов деятельности:
По строке 050 указывается доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:
стр. 050 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) / стр. 010 * 100
Некоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.
Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов
В таблице 1 отражается облагаемая база и сумма исчисленных страховых взносов на случай травматизма.
Показатели в таблице отражаются следующим образом:
В строке 1 автоматически рассчитывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами:
стр. 1 = стр. 2 + стр. 3
В строке 2 указываются выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (если таковые имеются). При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:
стр. 2 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 2
стр. 2 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 2 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 2 расчета за текущий отчетный период
В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов. При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:
стр. 3 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 3
стр. 3 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 3 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 3 расчета за текущий отчетный период
При заполнении строки 3 следует обратить внимание на то, что должно выполняться следующее равенство:
стр. 3 = стр. 1 – стр. 2
В строке 4 указываются выплаты, произведенные в пользу инвалидов. При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:
стр. 4 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 4
стр. 4 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 4 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 4 расчета за текущий отчетный период
В строке 5 указывается размер тарифа, который установлен для организации или ее обособленного подразделения.
Строка 5 заполняется на основании уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое выдается страхователю отделением ФСС России.
Если организация имеет право на скидку к страховому тарифу, то она отражается в строке 6. Процент скидки к страховому тарифу устанавливается территориальным органом ФСС на текущий календарный год и зависит от состояния охраны труда (включая результаты специальной оценки условий труда, а также обязательных медосмотров) и расходов на обеспечение по страхованию.
Если же организация использует надбавку к тарифу взносов, то в строке 7 указывается процент надбавки, который устанавливается территориальным органом ФСС на текущий календарный год.
Максимальный размер скидки (надбавки) не может превышать 40% утвержденного страхового тарифа.
В строке 8 автоматически исчисляется итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки по следующим формулам:
стр. 8 = стр. 5
стр. 8 = стр. 5 – стр. 5 * стр. 6 / 100
стр. 8 = стр. 5 + стр. 5 * стр. 7 / 100
Страхователи, у которых структурные подразделения выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ), строки 5-8 не заполняют.
По строке 9 отражаются суммы исчисленных страховых взносов. При этом значение в графе 3 рассчитывается следующим образом:
стр. 9 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 9
стр. 9 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 9 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 9 расчета за текущий отчетный период
Если страхователем является общественная организация инвалидов, то в поле «Льгота 60%» необходимо сделать отметку, т.к. в этом случае страховые взносы исчисляются по пониженному тарифу, установленному в размере 60% от общей ставки.
В случае частичного финансирования деятельности страхователя из бюджета проставляется отметка в соответствующем поле.
Блок «Платежное поручение» предназначен для отражения уплаченных страховых взносов. В соответствующих полях указываются реквизиты платежных поручений (дата и номер) и суммы взносов, перечисленных за последние 3 месяца отчетного периода.
Сведения в блоке «Платежное поручение» аналогичны данным, которые отражались по строке 16 таблицы 2 предыдущей формы расчета 4-ФСС. В обновленном расчете эти сведения передаются только в электронном виде.
Подраздел 1. Расчет сумм страховых взносов на ОМС
Подраздел 1.2 заполняется плательщиками страховых взносов на ОМС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.
Подраздел 1.2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).
Все показатели по строкам 010-060 указываются в графах 1-4 (порядок отражения данных в графах 1-4 здесь).
По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОМС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.
По строке 060 отражается сумма исчисленных страховых взносов.
стр. 060 гр. 2-4 = стр. 050 гр. 2-4 * тариф (в зависимости от кода тарифа)