Формы ФСС С 2023 года можно избежать штрафов за ошибки в сведениях в Разделе 2 формы ЕФС – 1, если предоставить уточнение:
Если оплату штрафа провести в течение 10 календарных дней с даты получения требования, то можно оплатить только половину суммы штрафа (ч. 16 ст. 17 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. с 01.01.2023).
Руководство по заполнению раздела 2 ЕФС-1
С 1 квартала 2023 года страхователи вместо расчета 4-ФСС представляют сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в составе формы ЕФС-1. Для этого в форме предусмотрен Раздел 2.
Отчет по форме ЕФС-1 представляется в Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены постановлением ПФР России от 31.10.2022 № 245п.
Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» представляется в отношении застрахованных по обязательному социальному страхованию на случай травматизма и в связи с профессиональными заболеваниями лиц.
Застрахованными лицами являются (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
При отсутствии начислений в отчетном периоде, к предоставлению сведений по Разделу 2 формы ЕФС-1 применяется такой же порядок действий, как и с расчетом 4-ФСС – в СФР необходимо предоставить нулевой отчет.
Раздел 2 предоставляется ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сроки предоставления Раздела 2 формы ЕФС-1 в 2023 году:
1 квартал – до 25 апреля включительно,
полугодие – до 25 июля включительно,
9 месяцев – до 25 октября включительно,
2023 год – до 25 января 2024 года включительно.
Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» доступен для создания и редактирования в 1С:Зарплата и управление персоналом (1С:ЗУП) в блоке «Отчетность, справки» – «Отчетность».
Чтобы отчет был в быстром доступе, можно пометить его звездочкой – отчет перемещается на закладку «Избранное».
В базах БП отчет доступен в блоке «Отчеты» – «Отчетность 1С» – «Регламентированная отчетность».
Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу
1. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
Пп. 2 п. 1 ст. 6 во взаимосвязи с другими нормами признан частично не соответствующим Конституции РФ (Определение КС РФ от 02.11.2006 N 492-О.
2) индивидуальные предприниматели (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и не вступивших добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекративших такие правоотношения в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона), адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой (за исключением индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей» и не вступивших добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекративших такие правоотношения в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона).
(в ред. Федерального закона от 13.06.2023 N 257-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.
В целях настоящего Федерального закона иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 19.07.2007 N 140-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
2. В целях настоящего Федерального закона к страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с подпунктами 1, 2, 5 — 7 пункта 1 статьи 29 настоящего Федерального закона.
(в ред. Федеральных законов от 30.04.2008 N 55-ФЗ, от 27.11.2018 N 425-ФЗ, от 30.12.2020 N 502-ФЗ)
XI. Заполнение подраздела 2.1.1 подраздела 2.1
«Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых
взносов и исчисленных страховых взносах для организаций
с выделенными самостоятельными классификационными единицами
(СКЕ) или для организаций — государственных (муниципальных)
учреждений, часть деятельности которых финансируется
из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников
(частичное финансирование), а также страхователей,
исчисляющих страховые взносы по нескольким
основаниям» формы ЕФС-1
11.1. Подраздел 2.1.1 подраздела 2.1 заполняется страхователями, у которых структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) (в поле «СКЕ» проставляется отметка), или страхователями, являющимися государственными (муниципальными) учреждениями, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование) (в поле «Частичное финансирование» проставляется отметка), или страхователями — физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, заключившими трудовой договор с работником, и (или) страхователями — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, заключившими трудовой договор с работником, и (или) страхователями — физическими лицами, обязанными уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, состоящими на регистрационном учете в Фонде по нескольким основаниям по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в поле «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям» проставляется отметка).
Одновременное заполнение отметками полей «СКЕ», «Частичное финансирование» и «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям» не допускается.
11.2. В первой строке «Всего, в том числе» указываются итоговые данные по каждой строке граф с 9 по 24.
11.3. В строке «Основной ВЭД» указываются данные, относящиеся к той части производства (деятельности), которая осуществляется в соответствии с основным видом экономической деятельности страхователя и не выделена в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ).
Для страхователей, являющихся государственными (муниципальными) учреждениями, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), строка «Основной ВЭД» заполняется по каждому виду финансирования (финансирование за счет бюджетных средств и коммерческой деятельности) путем добавления строк.
Для страхователей, исчисляющих страховые взносы по нескольким основаниям, строка «Основной ВЭД» заполняется по каждому основному виду экономической деятельности, для целей осуществления которой используется труд лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, путем добавления строк.
11.4. Во второй и следующих строках указываются данные, относящиеся к той части производства (деятельности), которая выделена в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) и осуществляется в соответствии с видом экономической деятельности самостоятельных классификационных единиц (СКЕ).
11.5. В графе 1 указывается номер по порядку.
11.6. В графе 2 указывается наименование основного вида экономической деятельности организации в строке «Основной ВЭД», а в следующих строках — виды экономической деятельности подразделений страхователя, выделенных в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
11.7. В графе 3 указывается код по ОКВЭД страхователя, а также по каждой самостоятельной классификационной единице (СКЕ).
11.8. В графе 4 указывается наименование структурного подразделения — самостоятельной классификационной единицы (СКЕ); по строке «Основной ВЭД» указывается наименование страхователя.
11.9. В графе 5 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь и его самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
Государственными (муниципальными) учреждениями, в части деятельности, которая финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников, указывается размер страхового тарифа, соответствующий 01 классу профессионального риска.
Графы 6, 7, 8 заполняются только по строке «Основной ВЭД» по основному виду деятельности страхователя.
11.10. В графе 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с Правилами от 30 мая 2012 г. N 524.
11.11. В графе 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с Правилами от 30 мая 2012 г. N 524.
11.12. В графе 8 указывается размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) по основному виду экономической деятельности, заполняется с тремя десятичными знаками после запятой.
При этом указывать размер страхового тарифа в строке 8 подраздела 2.1 не требуется.
11.13. В графах 9 — 18 «База для исчисления страховых взносов» отражается база для исчисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ, и суммы, не подлежащей обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ.
11.14. В графе 9 отражается база для исчисления страховых взносов нарастающим итогом с начала расчетного периода соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
Всего сумма по графе 9 должна быть равна сумме по графе 3 строки 3 подраздела 2.1.
11.15. В графе 10 указывается база для исчисления страховых взносов как сумма выплат в пользу работающих инвалидов, с которых исчисляются страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
Всего сумма по графе 10 должна быть равна сумме по графе 3 строки 4 подраздела 2.1.
11.16. В графе 11 отражается база для исчисления страховых взносов нарастающим итогом на начало отчетного периода соответственно на начало 1 квартала, полугодия, 9 месяцев текущего периода и год.
Всего сумма по графе 11 должна быть равна сумме по графе 4 строки 3 подраздела 2.1.
11.17. В графе 12 указывается база для исчисления страховых взносов как сумма выплат в пользу работающих инвалидов, с которых исчисляются страховые взносы, нарастающим итогом на начало расчетного периода соответственно на начало 1 квартала, полугодия, 9 месяцев текущего периода и год.
Всего сумма по графе 12 должна быть равна сумме по графе 4 строки 4 подраздела 2.1.
11.18. В графах 13, 15, 17 отражается база для исчисления страховых взносов, с которых начислены страховые взносы, помесячно.
Всего сумма по графе 13 должна быть равна сумме по графе 5 строки 3 подраздела 2.1.
Всего сумма по графе 15 должна быть равна сумме по графе 6 строки 3 подраздела 2.1.
Всего сумма по графе 17 должна быть равна сумме по графе 7 строки 3 подраздела 2.1.
11.19. В графах 14, 16, 18 отражается база для исчисления страховых взносов с выплат в пользу работающих инвалидов, с которых исчислены страховые взносы, помесячно.
Всего сумма по графе 14 должна быть равна сумме по графе 5 строки 4 подраздела 2.1.
Всего сумма по графе 16 должна быть равна сумме по графе 6 строки 4 подраздела 2.1.
Всего сумма по графе 18 должна быть равна сумме по графе 7 строки 4 подраздела 2.1.
11.20. В графе 19 указывается сумма исчисленных страховых взносов нарастающим итогом соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
Всего сумма по графе 19 должна быть равна сумме по графе 3 строки 9 подраздела 2.1.
11.21. В графе 20 указывается сумма исчисленных страховых взносов, нарастающим итогом на начало отчетного периода соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
Всего сумма по графе 20 должна быть равна сумме по графе 4 строки 9 подраздела 2.1.
11.22. В графе 21 указывается сумма исчисленных страховых взносов всего за последние три месяца.
11.23. В графе 22, 23, 24 отражается сумма исчисленных страховых взносов помесячно.
Всего сумма по графе 22 должна быть равна сумме по графе 5 строки 9 подраздела 2.1.
Всего сумма по графе 23 должна быть равна сумме по графе 6 строки 9 подраздела 2.1.
Всего сумма по графе 24 должна быть равна сумме по графе 7 строки 9 подраздела 2.1.
Состав и порядок заполнения раздела 2 формы ЕФС-1
Галка в поле «Страхователь предоставляет ЕФС-1 за себя» отвечает за автоматическое заполнение Титульного листа реквизитами организации.
При автоматическом заполнении Титульного листа через установление галки в поле «Страхователь предоставляет ЕФС-1 за себя» заполняются оба раздела Титульного листа. В таком случае при попытке очистить поля в нижней части Титульного листа «Сведения о страхователе, за которого предоставляются сведения» очищаются те же поля в верхней части Титульного листа.
Ответ разработчиков 1С:
1. Заполнить Титульный лист автоматически и в верхней и в нижней части — сдать отчет. Дождаться Протокол приема.
2. Заполнить вручную только верхнюю часть Титульного листа.
В первичном отчете в поле «Номер корректировки» проставляется код «000»
При предоставлении корректирующих сведений проставляется порядковый номер корректировки в формате 001, 002, 003 и т.д.
В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется период, за который представляется раздел 2 формы ЕФС-1.
Коды отчетных периодов:
«03» — первый квартал;
«06» — полугодие;
«09».- девять месяцев;
«12» — календарный год.
В поле «Календарный год» проставляется год расчетного периода за который предоставляется раздел 2 (или корректирующие сведения).
Поле «Прекращение деятельности» заполняется при ликвидации организации и обозначается буквой «Л».
В поле «Среднесписочная численность работников» проставляется среднесписочная численность сотрудников нарастающим итогом с начала года, в соответствии с Приказом Росстата от 30.11.2022 № 872.
В поле «Численность работающих застрахованных лиц» проставляется списочная численность сотрудников в отчетном периоде, в том числе работники по договорам ГПХ, за которых платят страховые взносы на травматизм.
В поле «Численность работающих инвалидов» проставляется списочная численность работающих инвалидов.
В поле «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» проставляется списочная численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
Списочная численность рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 30.11.2022 № 872.
Подраздел 2
Подраздел 2.1 – это аналог таблицы 1 расчета 4-ФСС.
В строке 1 (графа 3) проставляются суммы вознаграждений, начисленные в пользу застрахованных лиц нарастающим итогом с начала года.
В строке 1 (графа 4) проставляются суммы вознаграждений, начисленные в пользу застрахованных лиц на начало отчетного периода.
В строке 1 (графы 5, 6, 7) проставляются суммы вознаграждений, начисленные в пользу застрахованных лиц помесячно.
В строке 2 проставляются суммы начислений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 20.2 № 125-ФЗ, нарастающим итогом с начала года (графа 3), на начало отчетного периода (графа 4) и помесячно (графы 5, 6, 7).
В строке 3 проставляется база для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года (графа 3), на начало отчетного периода (графа 4) и помесячно (графы 5, 6, 7). Это разница между строками 1 и 2 Подраздела 2.1.
В строке 4 проставляется база для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года (графа 3), на начало отчетного периода (графа 4) и помесячно (графы 5, 6, 7) по работающим инвалидам.
В строке 5 проставляется размер страхового тарифа, который присвоен организации на начало отчетного года в зависимости от класса профессионального риска на основании подтвержденного ОВЭД.
В строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу.
В строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленные на текущий календарный год.
В строке 8 проставляется размер страхового тарифа с учетом установленной скидки / надбавки к тарифу.
Исключения для заполнения строк 5–8
Cтроки 5, 6, 7 и 8 подраздела 2.1 раздела 2 не заполняются организациями, если есть обязанность заполнять и представлять подраздел 2.1.1 подраздела 2.1.:
В строке 9 проставляются суммы начисленных страховых взносов нарастающим итогом с начала года (графа 3), на начало отчетного периода (графа 4) и помесячно (графы 5, 6, 7).
Сумма «Всего с начала расчетного периода» (графа 3) должна быть равна сумме значений на начало отчетного периода (графа 4) и помесячно (графы 5, 6, 7).
Подраздел 2. 1 подраздела 2
Подраздел 2.1.2 подраздела 2.1. – это аналог таблицы 1.1 расчета 4-ФСС, но заполняется не только организациями с выделенными СКЕ.
Если организация относится к страхователям, которые обязаны заполнять Подраздел 2.1.1 подраздела 2.1, то знаком «X» нужно отметить тип страхователя:
В поле «СКЕ» указывается организация с наличием структурных подразделений, которые выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
В поле «Частичное финансирование» указывается организация, которая является государственным (муниципальным) учреждением и финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников.
В поле «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям» указывается физическое лицо, состоящее на регистрационном учете в фонде по нескольким основаниям:
Одновременное заполнение полей «СКЕ», «Частичное финансирование» и «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям» – не допускается.
В верхней части таблицы по строке «Всего, в том числе» (графы 9 – 24) отражаются суммы (итоги) по строкам.
Порядок заполнения строк:
В графе 2 отражается наименование ОВЭД:
— Организации (страхователя) по строке «Основной ВЭД»;
— Подразделения, выделенные в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) в соответствующих пронумерованных строках.
В графе 3 отражается код по ОКВЭД страхователя и код ОКВЭД по каждой СКЕ.
В графе 4 отражается наименование подразделения самостоятельной классификационной единицы (СКЕ), а по строке «Основной ВЭД» — наименование страхователя.
В графе 5 отражается размер тарифа по НС и ПЗ, присвоенного организации и СКЕ в соответствии с классом профессионального риска.
Государственные (муниципальные) учреждения, финансируемой из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников, отражают размер страхового тарифа, соответствующий 01 классу профессионального риска.
Графы 6, 7, 8 заполняются только по строке «Основной ВЭД»:
Проставлять размер страхового тарифа в строке 8 подраздела 2.1 – не требуется.
В Подразделе «База для исчисления страховых взносов» (графы 9-18) отражается база, равная разнице между суммой выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных, и суммой, не подлежащей обложению взносами на травматизм (ст. 20.2 № 125-ФЗ):
В подразделе таблицы «Исчислено страховых взносов» (графы 19-24) отражаются суммы исчисленных взносов:
Раздел 2. 1 раздела 2 ЕФС-1
Чек для СФР
При заполнении раздела 2 необходимо соблюдение равенства между суммами по строке «Всего» в подразделе 2.1.1 и суммами в подразделе 2.1 по показателям:
Подраздел 2. 2 раздела 2
Подраздел 2.2 – это аналог таблицы 2 расчета 4-ФСС.
Подраздел заполняется страхователями, направляющими своих сотрудников по договору о предоставлении труда другим работодателям.
Количество строк в подразделе 2.2 раздела 2 должно быть равно количеству юридических лиц / ИП, к которым страхователь направлял своих сотрудников по договору.
В графах 2, 3, 4, 5 отражается регистрационный номер в территориальном органе Фонда, ИНН, КПП и ОКВЭД принимающей организации.
В графе 6 проставляется общая численность работников, временно направленных к другому работодателюю
В графе 7 – проставляется количество работающих инвалидов.
В таблице «База для исчисления страховых взносов» отражаются начисления, с которых исчислены страховые взносы в пользу работников, временно направленных по договору.
В графе 8 – сумма итого, нарастающим итогом с начала года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
В графе 9 – в том числе итого сумма начислений в пользу работающих инвалидов;
В графах 10, 12, 14 – итого сумма начислений помесячно;
В графах 11, 13, 15 – в том числе сумма начислений в пользу работающих инвалидов, помесячно.
В графе 16 проставляется размер страхового тарифа, присвоенный организации в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится сторона, принимающая сотрудников.
В графе 17 и 18 проставляется процент скидки и надбавки к страховому тарифу.
В графе 19 проставляется размер страхового тарифа принимающей организации с учетом скидки или надбавки.
Подраздел 2. 3 раздела 2
Подраздел 2.3 – это аналог таблицы 4 расчета 4-ФСС.
Здесь отражаются данные о медосмотрах и спецоценке условий труда.
Подраздел заполняют все страхователи. Данные отражаются по состоянию на начало года.
В версии ЗУП ПРОФ подраздел заполняется вручную.
В версии ЗУП КОРП подраздел заполняется автоматически при наличии в программе сведений о специальной оценке труда.
У страхователей, зарегистрированных в отчетном году, сведения на начало года для заполнения подраздела 2.3 отсутствуют. В этом случае подраздел идет с нулевыми показателя, но все равно должен быть включен в форму для сдачи.
В поле «Общая численность работников, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам (чел.)» проставляется общее число работников, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам.
В поле «Численность работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (чел.)» – проставляется число работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры.
В графе 3 проставляется общее количестве рабочих мест, подлежащих СОУТ по состоянию на 1 января отчетного года.
В графе 4 проставляются общее количество рабочих мест, в отношении которых проведена СОУТ по состоянию на 1 января отчетного года.
В графах 5–11 проставляется, в том числе, количество рабочих мест отнесенных к классам условий труда 1, 2, 3 (с разделением на 4 подкласса) и 4, в соответствии с отчетом о проведении специальной оценки условий труда.
Исправление ошибок в разделе 2 формы ЕФС-1
При обнаружении неточных или неполных данных о начисленных страховых взносах по НС и ПЗ, приводящих к занижению суммы взносов к уплате, необходимо подать уточняющие сведения в составе ЕФС-1 в разделе 2 в территориальный орган СФР.
При обнаружении неточных или неполных данных о начисленных страховых взносах по НС и ПЗ, не приводящих к занижению суммы взносов к уплате, страхователь не обязан предоставлять в СФР уточняющие сведения, но может это сделать (п.п.1.1–1.2 статьи 24 № 125-ФЗ).
Корректировка сведений
Корректирующие сведения о начисленных взносах по НС и ПЗ в СФР по Разделу 2 формы ЕФС-1 предоставляются в случае обнаружения ошибки или неточностей.
Для предоставления уточняющих / корректирующих сведений необходимо сформировать отчет.
В корректирующем отчете нужно проставить порядковый номер в поле «Номер корректировки» и заполнить отчет.
