Формы ФСС
Из нашей статьи вы узнаете:
Одно из самых значимых изменений в отчётности — форму 4-ФСС в 2023 году не сдают. На смену целому ряду отчётов по застрахованным лицам пришёл новый отчёт, поэтому сдача 4-ФСС в 2023 году невозможна.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились тарифы страховых взносов и правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.
Как и во многих других отчётах, в форме 4-ФСС в 2023 году изменения были радикальными. Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. Старая форма 4-ФСС в 2023 году стала разделом 2 нового отчёта.
Раздел 2 заполняют следующие категории страхователей:
Исключение составляют организации и ИП на Автоматизированной Упрощённой системе налогообложения — АУСН. Они освобождены от сдачи отчётности по взносам «на травматизм».
Раздел 2 формы ЕФС-1 состоит из следующих подразделов:
Подразделы 2.1 и 2.3 обязаны заполнять все работодатели, а вот подразделы 2.1.1 и 2.2 заполняются только в том случае, если для них есть показатели.
Раздел 2 сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Если деятельность в отчётном периоде не велась, необходимо сдать нулевой отчёт.
Подробнее о форме ЕФС-1 и другой отчётности, которая сдаётся в Социальный фонд России, читайте в нашей статье «Отчётность в СФР».
Для новой формы действует такое же правило, как и для старых отчётов в Пенсионный фонд: её можно сдать на бумаге, если среднесписочная численность застрахованных лиц не превышает 10 человек. От работодателей, у которых больше сотрудников, СФР принимает отчётность только в электронном виде.
Сдать отчётность в СФР вовремя и без ошибок поможет один из сервисов от «Калуга Астрал», предназначенных для сдачи электронной отчётности. « Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Форма 4-ФСС — это обязательный расчёт по взносам на страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В нём же указывают данные о пособиях при травмах, о медосмотрах и специальной оценке рабочих мест.
4-ФСС сдают ИП и организации, которые начисляют выплаты работникам по трудовым договорам или договорам ГПХ. Для предпринимателей без сотрудников сдача 4-ФСС обязательна, если они платят добровольные взносы за себя же.
Работодатель делает взносы и отчитывается за сотрудников на ГПХ, если договор предусматривает страхование исполнителя.
Отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:
Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подаётся. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС
За нарушение сроков сдачи 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ.
Штраф составит 5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчётного или расчётного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчёта. При этом штраф не должен превышать 30% этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.
Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчётности, например, если численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчёт сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.
Заполнить и сдать форму 4-ФСС в электронном виде поможет 1С-Отчетность. Сервис подскажет, как заполнить строки формы и проверит отчет на ошибки.
Новая форма 4-ФСС 2022
С 11 июня 2022 года действует новая форма расчёта 4-ФСС, утверждённая Приказом ФСС от 14 марта 2022 года № 80. Отчёт состоит из титульника и пяти таблиц.
Главные изменения связаны с окончательным переходом на прямые выплаты. Из новой формы убрали графы, строки и таблицы, в которых раньше работодатели отражали свои расходы на выплату пособий по соцстрахованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Есть и структурные изменения.
Рассмотрим подробнее, что изменилось в новой форме 4-ФСС.
Титульный лист
Появился новый показатель «Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения». В новой графе указывают численность сотрудников, получивших доходы от работодателя. Показатель берётся на конец отчётного периода.
Кроме этого, на первом листе по-прежнему заполняются такие поля:
В нижнем блоке справа страхователь подтверждает верность внесённых сведений, ставит свою подпись и указывает дату. Тут нужно отразить:
Таблица 1
Теперь она называется «Расчёт сумм страховых взносов» (раньше — «Расчёт базы для начисления взносов»).
Из таблицы 1 исключили строку 8 «Дата установления надбавки», но добавили строку 9 «Исчислено страховых взносов» — в ней указываются суммы исчисленных страховых взносов, ранее попадавших в таблицу 2.
Строки 1-4 заполняются суммарно за период и с разбивкой за каждый из трёх последних месяцев. В них нужно указать:
В строках 5-9 рассчитывается страховой тариф:
Раньше эта таблица называлась «Раздел СКЕ/ИФ».
Эту таблицу заполняют те страхователи, деятельность «обособок» и структурных подразделений которых отличается от основной. Такие подразделения называются самостоятельными классификационными единицами (СКЕ), им устанавливается свой тариф взносов от НС и ПЗ.
В строку «Основной ВЭД» включаются данные, которые относятся к части деятельности, не выделенной в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ). А во второй и последующих строках — данные по СКЕ.
Появилась итоговая строка «Всего», где суммируются значения по всем строкам соответствующих граф.
Базу для исчисления страховых взносов нужно указывать с начала расчётного (графы 9, 10) и на начало отчётного периода (графы 11, 12).
Таблица 2
Таблицей 2 стала прежняя таблица 1.1. Её заполняют, если в течение периода страхователь направлял своих сотрудников в другие компании. В таблице 2 отражают данные, которые нужны для расчёта взносов за них. По строкам вносятся сведения по каждому субъекту, куда направлялись работники.
В таблице 2 появились четыре новые колонки: КПП принимающей стороны, численность переведённых работников-инвалидов, скидка к страховому тарифу, надбавка к страховому тарифу.
Старой таблицы 2 «Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», куда вносилась информация об уплаченных взносах, больше нет.
Таблица 3
В эту таблицу включают данные о численности персонала, пострадавшего от несчастных случаев. Раньше они включались в таблицу 4. Состав сведений не изменился.
В строках нужно отразить:
Таблица 4
В таблице 4 отражаются сведения о СОУТ и медосмотрах из таблицы 5 старой формы. Появились дополнительные колонки для отражения результатов СОУТ с классами вредности 1 и 2. Класс 3 разбили на подклассы.
В таблице 4 теперь необходимо отражать численность всех сотрудников, подлежащих медосмотрам и прошедших их, а не только «вредников», как раньше.
Таблицу 5 из новой формы убрали.
Учтите, что форму 4-ФСС за 1 квартал 2022 года нужно сдавать с учётом изменений в правилах. В чем они заключаются? Утверждена ли новая форма 4-ФСС в 2022 году? Как заполнить 4-ФСС за первый отчетный период 2022 года? Ответы на вопросы в этой статье про отчёт 4-ФСС за 1 квартал 2022 года со сроками сдачи формы и образцом заполнения.
С 10.01.2022 вступил в силу Закон от 30.12.2021 № 474-ФЗ. В соответствии с ним отчетность в ФСС стала подчиняться единым правилам, предусмотренным для всех прочих «зарплатных» отчетов. А именно:
В итоге в отношении 4-ФСС дольше всего продержался старый порядок – когда для возможности отчитаться на бумаге численность получивших доходы физлиц допускалась в пределах 25 человек.
Новые правила применяются к правоотношениям, возникшим после 01.01.2022. То есть 4-ФСС за 1 квартал 2022 нужно сдавать уже с учетом новых требований.
Напомним также, что от того, сдаёте 4-ФСС в электронном или бумажном виде, зависит крайний срок подачи формы за 1 квартал 2022 года:
Обе даты не выходные и не праздничные, поэтому переноса сроков нет.
Порядок заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2022 года
Отчитываться в ФСС по итогам 1 квартала 2022 года нужно по форме, утвержденной приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (в действующей редакции, с учетом изменений).
В 2021 году было выпущено письмо ФСС от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777 подтверждающее, что для отчетов в ФСС за последующие периоды нужно применять отредактированный бланк по Приказу № 381. В этом же письме были даны рекомендации по составу и порядку заполнения формы 4-ФСС на 2021 год.
Поскольку далее официально утвержденных и опубликованных документов от ФСС пока не было, можно уверенно утверждать, что сдавать 4-ФСС за 1 квартал 2022 года надо на старом бланке.
Таким образом, обязательный состав расчета 4-ФСС за 1 квартал 2022 года таков:
- Таблица 1;
- Таблица 2;
- Таблица 5.
Таблицу 4 следует включать в состав отчета 4-ФСС, только если в январе – марте были несчастные случаи на производстве.
В поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе нужно указать среднесписочную численность за 1 квартал 2022 ода, рассчитанную в обычном порядке.
Уточним, что под обычным порядком следует понимать методику, утвержденную Росстатом в приказе от 24.11.2021 № 832.
В Таблице 5 все данные показывают по состоянию на 01.01.2022. Спецоценка и медосмотры, проведенные в течение 2022 года, в Таблицу 5 отчёта 4-ФСС за 1 квартал 2022 года не попадают. В 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год Таблица 5 будет одинаковой.
Построчный порядок заполнения 4-ФСС по действующей форме смотрите в этой статье.
Также рекомендуем ознакомиться с разбором частых вопросов и практических ситуаций при заполнении 4-ФСС .
Пример заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2022 года
В компании числятся 3 штатных сотрудника, с которыми заключены трудовые договоры. Один из сотрудников – инвалид III группы. Все работники – граждане РФ. В течение 1 квартала 2022 года изменений не было.
За январь-март 2022 компания начислила выплат, облагаемых взносами на травматизм:
Иных выплат в 1 квартале 2022 года не было.
Тариф компании по взносам на травматизм – 0,40%.
Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
В отношении выплат работнику-инвалиду компания применяет тариф в размере 0,24%.
Суммы взносов в ФСС за 1 квартал 2022:
На 01.01.2022 отсутствовала задолженность у компании перед ФСС и у ФСС перед компанией.
На конец 1 квартала 2022 у компании образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. – страховые взносы за март 2022, срок уплаты которых – в апреле 2022.
Специальная оценка условий труда была проведена в 2019 году. В компании не были выявлены рабочие места с вредными и опасными условиями труда.
Несчастных случаев на производстве в январе-марте 2022 года не было.
К 4-ФСС за 1 квартал 2022 года компания прилагает справку об инвалидности работника на 1 листе.
Актуально на 1 апреля 2022
ФОРМА БЛАНКА 4-ФСС ЗА 1 КВАРТАЛ 2022
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 4-ФСС ЗА 1 КВ. 2022
Новая форма Расчета 4-ФСС, которая будет применяться с 1 квартала 2015 года, утверждена приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59. Этим же документом утвержден и порядок заполнения расчета. В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте России. Поговорим о порядке заполнения расчета.
Общие правила
При заполнении формы Расчета 4 ФСС за 1 квартал 2015 года в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.
В расчете 4-ФСС за 1 квартал 2015 года в обязательном порядке заполняют титульный лист, таблицу 1, 3, 6, 7 и 10.
В случае отсутствия показателей для заполнения таблицы 2, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5, 8, 9 формы они не заполняются и не представляются.
После заполнения всех нужных таблиц Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «стр.». В верхней части каждой страницы Расчета поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» заполняются в соответствии с извещением выданным при регистрации в территориальном отделении Фонда.
Заполнение титульного листа 4 ФСС
Внимание!
Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).
При представлении Расчета 4 ФСС за 1 квартал 2015 года заполняют только первые две ячейки поля «Отчетный период (код)». При обращении за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения в этом поле заполняют только последние две ячейки.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. При сдаче расчета 4-ФСС за 1 квартал 2015 года здесь ставят код «03».
Поле «Прекращение деятельности» заполняется только при ликвидации организации. В этой ситуации здесь ставят букву «Л».
В поле «Численность работников» указывается численность застрахованных, рассчитанная в порядке, ежегодно определяемом Росстатом. Кроме того здесь указывают и численности женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам, и работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
Раздел 1 расчета 4 –ФСС
В поле «Код по ОКВЭД» указывается код организации по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК-029-2001 (КДЕС Ред. 1). Но это поле должны заполнять только организации, которые применяют пониженный тариф в соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.
Таблица 1 расчета 4-ФСС
По строке 1 расчета 4-ФСС за 1 квартал 2015 года отражается сумма задолженности по взносам на 1 января 2015 года. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за 2014 год, который на протяжении расчетного периода не меняется.
В строку 2 вписывают сумму взносов, начисленную с 1 января 2015 года и подлежащую уплате в ФСС России. Ее дополнительно детализируют. Отдельно выделяют взносы, начисленные за 1,2 и 3-ий месяц 1 квартала. Так, в расчете за 1 квартал 2015 года отражают взносы начисленные за январь, февраль и март 2015 года.
По строке 3 отражают взносы, начисленные по результатам выездных и камеральных проверок. Строки 4 и 5 предназначены для отражения расчетов с фондом за прошлые расчетные периоды (строка 4 – сумма доначисленных взносов, строка 5 – сумма расходов на соцстрахование не принятая к зачету).
По строке 6 отражают сумму средств, полученных из ФСС России на оплату соцпособий финансируемых фондом. В строку 7 вписывают суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на счет организации в качестве возврата излишне уплаченных средств. Строка 8 — контрольная. Здесь приводят сумму строк с 1 по 7.
По строкам 9-11 указывают задолженность ФСС России перед организацией на конец 1 квартала 2015 года. То есть в расчете 4-ФСС за 1 квартал 2015 года приводят данные о задолженности по состоянию на 31 марта 2015 года.
По строкам 12-14 отражают сумму задолженности ФСС России перед организацией на 1 января 2015 года.
Показатели строк 12 — 14 расчета 4-ФСС за 1 квартал 2015 года должны равняться показателям строк 9 — 11 Расчета за 2014 год.
В строку 15 вписывают данные о расходах организации на выплату соцпособий с детализацией за 3 последних месяца отчетного периода. В расчете 4-ФСС за 1 квартал это январь, февраль и март. Данный показатель должен соответствовать показателю контрольной строки 15 «Итого» графы 4 «Расходы, всего» таблицы 2 Расчета.
По строке 16 отражают суммы перечисленных страховых взносов с указанием даты и номера платежного поручения. Их также детализируют по 3-м последним месяцам.
По строке 17 указывают сумму недоимки, списанную фондом. Строка 18 – контрольная. Здесь приводят сумму показателей строк 12, 15- 17.
В строку 19 вписывают задолженность организации по состоянию на 31 марта 2015 года.
Таблица 2 расчета 4-ФСС
Здесь приводят данные о расходах организации на цели обязательного социального страхования. Так в графе 3 по строкам 1- 6, 12 указывают количество оплаченных дней; по строкам 9 — 11 – количество произведенных выплат; по строкам 7, 8, 14 – количество пособий.
В графе 4 отражают расходы нарастающим итогом с начала расчетного периода, зачтенные в счет страховых взносов, начисляемых в Фонд. По графе 5 отдельно выделяют данные о пособиях, оплачиваемых за счет федерального бюджета.
В строку 1 вписывают количество выплат (случаев) и сумму пособий по временной нетрудоспособности, оплачиваемых за счет средств ФСС России. Расходы на выплату пособий внешним совместителям выделают отдельно по строке 2 (кроме данных по иностранным гражданам и лицам без гражданства).
По строке 3 отражают расходы на выплату пособий и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1), работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации. В строке 4 отдельно выделяют данные о выплатах в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.
По строкам 5-14 приводят аналогичные данные в отношении других пособий, выплачиваемых работникам организации и финансируемым за счет средств ФСС России (пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д.).
Строка 15 – контрольная. Здесь приводят сумму строк 1, 3, 5, 7, 8, 9, 12, 13 и 14.
По строке 16 справочно указывают сумму начисленных, но невыплаченных пособий. Данные о пособиях начисленных за последний месяц отчетного периода (в расчете 4 ФСС за 1 квартал 2015 года – это март), в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.
Таблица 3 расчета 4-ФСС
В этой таблице приводят данные о базе, облагаемой взносами на обязательное социальное страхование.
По строке 1 указывают сумму выплат, начисленную в пользу работников. Отдельно выделяют выплаты, начисленные за первый, второй и третий месяц отчетного периода (графы 4, 5 и 6). В расчете 4 ФСС за 1 квартал 2015 года это январь, февраль и март. При этом подобная детализация присутствует во всех остальных строках таблицы.
В строку 2 вписывают суммы, не облагаемые взносами, а в строку 3 выплаты, превышающие предельную базу, облагаемую взносами в ФСС России. Напомним, что в 2015 году она составляет 670 000 руб. (в отношении взносов в ФСС России).
По строке 4 отражают базу для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 – строка 2 – строка 3). Показатели строки 4 дополнительно детализируют. По строкам 5-8 приводят данные о выплатах по отдельным организациям, и предпринимателям и работникам:
— аптечные организации (строка 5);
— выплаты членам экипажей судов;
— выплаты работникам предпринимателями на патентной системе;
— выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов и лиц, являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС).
Таблица 3. 1 расчета 4-ФСС
Эта таблица заполняется организациями, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в России и начисляющими выплаты в их пользу. Исключение — высококвалифицированные специалисты и лица, являющиеся гражданами государств-членов ЕАЭС.
В графах 3 — 5 указывается информация по работнику: ИНН, СНИЛС, гражданство.
Раздел 2 расчета 4-ФСС
В разделе II формы 4 ФСС за 1 квартал 2015 года нужно показать расчетную базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Здесь также указывают код ОКВЭД. Его должны проставить все без исключения плательщики. Сам код надо взять из Классификатора ОК 029–2001.
Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации. В свою очередь класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации. Многопрофильные организации, имеющие подразделения, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска.
Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, в составе расчетной ведомости заполните раздел II один раз. Все показатели в нем укажите в целом по организации. Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, раздел II составляйте по каждому из них.
Таблица 6 расчета 4-ФСС
В графе 3 строки 1 таблицы 6 укажите расчетную базу для начисления взносов, то есть общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами, рассчитанную нарастающим итогом с начала года. В графе 4 строки 1 из этой суммы выделите выплаты в пользу инвалидов. В графе 5 строки 1 укажите размер выплат, которые страховыми взносами не облагаются.
По строке 2 таблицы 6 укажите размер выплат за последние три месяца отчетного периода. В 4-ФСС за 1 квартал 2015 года это январь, февраль и март. По строкам 3–5 приведите помесячную разбивку этого показателя. Графы 3–5 строки 2 заполняйте в том же порядке, как и графы 3–5 строки 1.
В графе 6 укажите размер страхового тарифа, установленный для организации или для ее обособленного подразделения. Если организация имеет право на скидку к тарифу страховых взносов, укажите процент скидки в графе 7.
Если организация применяет надбавку к тарифу страховых взносов, в графе 8 укажите дату приказа территориального отделения ФСС России об установлении надбавки. По графе 9 укажите процент надбавки. В графе 10 отразите итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки.
Таблица 7 расчета 4-ФСС
По строке 1 таблицы 7 отразите задолженность перед ФСС России на 1 января 2015 года. Этот показатель на протяжении расчетного периода не меняется. В строке 2 отразите сумму начисленных страховых взносов на начало периода и за последние три месяца с разбивкой. В расчете 4-ФСС за 1 квартал 2015 года это январь, февраль и март.
По строке 8 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 1 по 7 данной таблицы. В строку 10 впишите задолженность ФСС России перед организацией на начало года, а строку 11 расходы по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с расшифровкой за последние три месяца отчетного периода.
По строке 12 отразите страховые взносы, которые были уплачены в ФСС России с разбивкой за последние три месяца (январь, февраль и март 2015 года).
По строке 14 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 10 по 13 данной таблицы. В строке 15 отразите задолженность, которая имеется на конец отчетного периода. В том числе по строке 16 указывается только сумма задолженности, срок уплаты по которой истек.
Таблица 8 и 9 расчета 4-ФСС
Таблицу 8 раздела II формы-4 ФСС нужно заполнять, если в отчетном периоде организация выплачивала больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировала мероприятия по профилактике травматизма, несла другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Полный перечень таких расходов приведен в пункте 1статьи 8 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В таблице указывайте расходы, произведенные с начала года, нарастающим итогом.
Таблицу 9 раздела II формы-4 ФСС нужно заполнять, если в течение года в организации были несчастные случаи на производстве или выявлялись профзаболевания. В ней приводят данные о численности пострадавших.
Справочник шифров
плательщиков страховых взносов
В 2023 года применятся новая форма отчета 4-ФСС, которые сдается в Социальный фонд России (после объединения ПФР и ФСС). В данном материале вы можете ознакомиться с новым бланком 4-ФСС
Начиная с отчета за 1 квартал 2023 г. – новая форма. Расчет 4-ФСС заменили на раздел 2 формы ЕФС-1.
Форма ЕФС-1 состоит из 2 разделов и нескольких подразделов, каждый из которых сдается в свои сроки в зависимости от ситуации. Аналог формы 4-ФСС – это раздел 2 ЕФС-1. А раздел 1 формы ЕФС-1 – это аналоги СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ.
См. “ Отчет ЕФС-1 вместо СЗВ-ТД“.
Сроки сдачи “новой” формы 4-ФСС в 2023 году
Новая форма по взносам на травматизм, которую нужно будет сдавать начиная с отчета за 1 квартал 2023 г., сдается я в единые сроки – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Таким образом, сроки подачи раздела 2 ЕФС-1 (аналог 4-ФСС) вне зависимости от формы подачи такие:
Бланк ЕФС-1 (аналог 4-ФСС)
В 2023 году Отчет ЕФС-1 подавайте по форме, которую утвердили постановлением Правления Пенсионного фонда от 31.10.2022 № 245п. Порядок заполнения формы утвержден постановлением Правления Пенсионного фонда от 31.10.2022 № 245п.
А какой бланк заполнять за 4 кв. 2022 года?
Сдавать 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. нужно в обычные сроки:
За 4 квартал 2022 года нужно отчитаться на “старом” бланке 4-ФСС.
С 2023 года вместо ПФР и ФСС появился Социальный фонд. Отчитываться перед ним работодатели должны по-новому. Вместо четырёх бланков: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС будет один универсальный. Сокращённо новая форма называется ЕФС-1.
Полное название – «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Бланк и порядок заполнения отчёта утверждены постановлением Правления ПФР № 245п от 31.10.2022, а его электронный формат — постановлением № 246п, принятым в тот же день. Давайте разберёмся, когда и как её заполнять.
Состав отчёта
Из названия единого отчёта понятно, что в его составе подаются сведения двух типов: применяемые для персонифицированного учёта и о страховых взносах на случай травм и профзаболеваний. И действительно, отчёт состоит из двух основных частей:
Мы собрали в таблицу разделы и подразделы формы ЕФС-1, соотнесли их с отчётами, которые отменили в 2023 году, а также указали сроки сдачи.
Таблица 1. Структура ЕФС-1, заполнение и сроки подачи
Теперь становится более понятно, кто, когда и куда подаёт разные подразделы ЕФС-1.
Если компания не платит дополнительные пенсионные взносы, у неё нет работников с особенностями начисления страхового стажа и пока не было никаких кадровых мероприятий, впервые подать ЕФС-1 ей нужно по окончании 1 квартала – до 25 апреля 2023 года. В его состав нужно включить Раздел 2, представляющий собой, по сути, отчёт по взносам «на травматизм» (аналог 4-ФСС).
Если компания платит дополнительные взносы на пенсионное страхование, то вместе с разделом 2 ей нужно заполнить Подраздел 3 (он идет вместо отчёта ДСВ-3).
Если в компании есть сотрудники, имеющие право на досрочную пенсию, по окончании года в их отношении нужно подавать ЕФС-1. В этом случае заполняют Подраздел 1.2 и Подраздел 2. Сдают отчёт не позднее 25 января.
Если произошло кадровое изменение, ЕФС-1 подаётся в составе Подразделов 1 и 1.1. Срок сдачи зависит от мероприятия (см. Таблицу 1) – это либо следующий рабочий день, либо 25 число следующего месяца.
Обратите внимание! Появились новые события, при наступлении которых нужно передавать информацию в фонд – начало и окончание действия договора гражданско-правового характера с гражданами, которые не являются ИП или самозанятыми. С 2023 года наниматель платит за них страховые взносы по единому тарифу (на ОПС, ОМС и ВНиМ).
Получается, что физлица на договорах ГПХ страхуются так же, как работники по трудовым договорам, кроме страхования на травматизм. Сведения о них включаются в Подраздел 1.1. Раньше выплаты физлицам на ГПХ взносами на ВНиМ не облагались, а сведения о них не фигурировали в составе СЗВ-ТД.
Как заполнить
Разберём заполнение отчёта для случая, когда имеет место кадровое мероприятие или событие с договором ГПХ. Заполняются титульный лист, подразделы 1 и 1.1. Другие части отчёта не заполняются и не подаются.
На первом листе отчёта отражаются такие данные:
Блок «Сведения о страхователе, за которого представляете сведения» заполняют только правопреемники организаций, снятых с учёта.
Подраздел 1
Подраздел 1 заполняется отдельно в отношении каждого физлица, на которого подаётся отчёт. Нужно указать: СНИЛС, фамилию, имя, отчество, дату рождения, ИНН, код страны гражданства (Россия – 643) и код категории застрахованного лица. Код статусов указан в таблице, приведённой в п. 3.6 Порядка заполнения отчёта. Для граждан России предназначен код «ГРФ».
Подраздел заполняется только на физлиц, по которым были кадровые мероприятия.
Блок «Сведения о выборе формата трудовой книжки» заполняется, когда ЕФС-1 подаётся по причине соответствующего события – выбора формы ТК. То есть если в течение прошлого месяца сотрудник подал заявление об отказе от бумажной книжки. Если отчёт направляется по причине других событий, этот блок не заполняется.
В табличной части Подраздела 1.1 отражаются сведения о трудовой деятельности сотрудника. Что отражать, указано в таблице 2.
Таблица 2. Заполнение Подраздела 1. 1 отчёта ЕФС-1
Обратите внимание! Не по всем гражданско-правовым договорам начисляются взносы. Их следует начислять с выплат по договорам на работы или услуги, по договорам авторского заказа, отчуждения исключительного права на произведения, издательским лицензионным договорам, договорам о предоставлении права использования произведений. Если на сумму вознаграждения взносы не начисляются, подавать ЕФС-1 в связи с заключением или расторжением этого договора не нужно.
Подпись и направление
Отчёт подаётся в территориальный орган объединённого фонда. Как и прежде, форма зависит от количества застрахованных лиц:
Если отчёт подаётся на бумаге, на титульном листе свою подпись ставит руководитель или иной уполномоченный доверенностью сотрудник. Также ставится дата заполнения и печать, если она используется.
Если компания сдаёт отчёт в электронной форме, его следует подписать КЭП руководителя или уполномоченного лица. Во втором случае к отчёту прилагается электронная доверенность.
Примеры
Покажем на примерах, как правильно заполнять форму ЕФС-1 для случая, когда происходит мероприятие, связанное с застрахованными лицами. В ООО «Весна» в январе произошло сразу два события:
Штрафы
За нарушения, связанные с заполнением нового отчёта, будут назначаться штрафы. Причём за отдельные его части они будут разными.
Если нарушение связано с Разделом 1, назначат штраф по ст. 14 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Его сумма – 500 рублей за каждое застрахованное лицо, в отношении которого информация не была представлена вовремя, оказалась неполной либо недостоверной. Если же страхователь должен подавать электронный отчёт, но вместо этого сдал бумажный бланк, то штраф составит 1000 рублей.
Штрафов можно будет избежать, если исправить ошибку в отчёте до получения уведомления о ней из фонда. Ещё один способ – сдать уточнённый отчёт в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления об ошибке.
За непредставление Раздела 2 назначат штраф по ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Его размер – за каждый полный или неполный месяц просрочки 5% от суммы взносов, начисленной за последние 3 месяца. Минимум 1000 рублей, максимум – 30% от расчётной суммы взносов.
Итак, мы разобрались, что представляет собой новая форма ЕФС-1 – отчёт, который с 2023 года заменит привычные нам формы. А также показали, как будет выглядеть бланк, привели примеры и образцы заполнения Раздела 1 для типичных случаев. При возникновении вопросов наши пользователи могут обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С.
Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса