Формы ФСС Редактор: Елена Галичевская
Расчет 4-ФСС обязаны сдавать все работодатели, даже если они не начисляли выплаты сотрудникам и страховые взносы с них. Отчет подают раз в квартал
Михаил Кратов
В этой статье
С 2023 года форма 4-ФСС не действует. Вместо нее заполняют титульный лист и раздел 2 формы ЕФС-1 — взносы на травматизм. Как это сделать — в статье
«Как заполнить ЕФС-1».
Расчет 4-ФСС — это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования. В ней работодатели указывают, сколько начислили и заплатили за сотрудников страховых взносов на травматизм. Рассказываем, кто должен отчитываться, куда и в какие сроки.
Кто сдает. Сдавать расчет 4-ФСС должны все работодатели по трудовым договорам: компании, предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица.
Куда сдавать. Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение ФСС — Фонда социального страхования:
Если у работодателя есть обособленное подразделение, расчет нужно подавать:
ИП подают расчет в ФСС по месту жительства, даже если патент в другом регионе, компании — по месту регистрации.
Отчитываться по форме 4-ФСС нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно отчитаться в ближайший рабочий день.
Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год
Если работодатель закрывает бизнес, то расчет 4-ФСС надо сдать до подачи заявления о ликвидации организации или снятии ИП с учета.
Например, если предприниматель планирует закрыть бизнес и подать заявление об этом 10 декабря, то расчет 4-ФСС нужно сдать до 10 декабря. В 4-ФСС нужно отразить данные за период с 1 января по 9 декабря включительно.
Правила заполнения формы 4-ФСС утверждены приказом фонда. Расчет 4-ФСС включает:
Обязательные листы и таблицы. В расчете по форме 4-ФСС все компании и ИП, у которых есть сотрудники, обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, даже если они ничего не начисляли сотрудникам в расчетном периоде. Остальные таблицы — только если есть данные, которые необходимо отразить.
Если показатели нулевые, в соответствующих графах и строках таблиц ставят прочерки.
Дальше расскажем только про обязательные листы и таблицы: как заполнить титульный лист, таблицу 1, 2 и 5.
Шапка. На каждом листе нужно заполнить:
Титульный лист. Номер корректировки: ставят «000», если работодатель подает отчет впервые, «001» — если подает первый уточненный расчет, «002» — если второй уточненный и так далее.
Отчетный период: «03/—» — за первый квартал, «06/—» — за полугодие; «09/—» — за 9 месяцев; «12/—» — за год.
Прекращение деятельности: заполняют только при ликвидации компании или прекращении деятельности ИП, в этом случае нужно проставить букву «Л». В остальных случаях — прочерки.
Пример заполнения титульного листа расчета 4-ФСС
Таблица 1. Правила заполнения этого листа собрали в таблицу:
Пример заполнения таблицы 1 расчета 4-ФСС
Таблица 2. Собрали в таблице ниже пояснения, как заполнять отдельные строки.
Пример заполнения таблицы 2 расчета 4-ФСС
Таблица 5. Сведения в ней указывают по состоянию на начало года, поэтому во всех отчетах 4-ФСС за год таблица 5 будет одинаковой.
У компаний и ИП, которые зарегистрированы в отчетном году, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.
Пример заполнения таблицы 5 расчета 4-ФСС при отсутствии спецоценки или обязательных медосмотров в предыдущем году
За несданный расчет 4-ФСС есть два вида штрафов: для страхователя — компании или ИП — и для должностных лиц, например руководителя.
Не представил расчет вовремя или не сдал совсем. Штраф компании и ИП — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.
Бухгалтер ООО «Альфа» забыла сдать расчет 4-ФСС 25 октября, вспомнила только 10 ноября и сразу же отправила форму. Сумма взносов за третий квартал, которые должна была уплатить «Альфа», — 75 000 ₽.
Штраф: 75 000 × 5% × 1 месяц = 3750 ₽.
По протоколу Фонда социального страхования суд может оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽ сотрудника, ответственного за сдачу отчетности, например руководителя.
Отказ представить документы. Если по запросу ФСС не представлены документы, которые подтвердят расчет взносов, могут оштрафовать:
Неполный отчет — например, не хватает какого-то листа. Действия ФСС зависят от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:
Но даже без одного листа ФСС обязан принять расчет, а потом разбираться. Бывает, что 4-ФСС сдают в последний день и нет времени исправлять. Тогда лучше сдать как есть, чтобы не получить штраф за непредставленный 4-ФСС.
Из нашей статьи вы узнаете:
Одно из самых значимых изменений в отчётности — форму 4-ФСС в 2023 году не сдают. На смену целому ряду отчётов по застрахованным лицам пришёл новый отчёт, поэтому сдача 4-ФСС в 2023 году невозможна.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились тарифы страховых взносов и правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.
Как и во многих других отчётах, в форме 4-ФСС в 2023 году изменения были радикальными. Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. Старая форма 4-ФСС в 2023 году стала разделом 2 нового отчёта.
Раздел 2 заполняют следующие категории страхователей:
Исключение составляют организации и ИП на Автоматизированной Упрощённой системе налогообложения — АУСН. Они освобождены от сдачи отчётности по взносам «на травматизм».
Раздел 2 формы ЕФС-1 состоит из следующих подразделов:
Подразделы 2.1 и 2.3 обязаны заполнять все работодатели, а вот подразделы 2.1.1 и 2.2 заполняются только в том случае, если для них есть показатели.
Раздел 2 сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Если деятельность в отчётном периоде не велась, необходимо сдать нулевой отчёт.
Подробнее о форме ЕФС-1 и другой отчётности, которая сдаётся в Социальный фонд России, читайте в нашей статье «Отчётность в СФР».
Для новой формы действует такое же правило, как и для старых отчётов в Пенсионный фонд: её можно сдать на бумаге, если среднесписочная численность застрахованных лиц не превышает 10 человек. От работодателей, у которых больше сотрудников, СФР принимает отчётность только в электронном виде.
Сдать отчётность в СФР вовремя и без ошибок поможет один из сервисов от «Калуга Астрал», предназначенных для сдачи электронной отчётности. « Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Форма 4-ФСС — это обязательный расчёт по взносам на страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В нём же указывают данные о пособиях при травмах, о медосмотрах и специальной оценке рабочих мест.
4-ФСС сдают ИП и организации, которые начисляют выплаты работникам по трудовым договорам или договорам ГПХ. Для предпринимателей без сотрудников сдача 4-ФСС обязательна, если они платят добровольные взносы за себя же.
Работодатель делает взносы и отчитывается за сотрудников на ГПХ, если договор предусматривает страхование исполнителя.
Отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:
Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подаётся. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС
За нарушение сроков сдачи 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ.
Штраф составит 5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчётного или расчётного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчёта. При этом штраф не должен превышать 30% этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.
Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчётности, например, если численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчёт сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.
Заполнить и сдать форму 4-ФСС в электронном виде поможет 1С-Отчетность. Сервис подскажет, как заполнить строки формы и проверит отчет на ошибки.
Новая форма 4-ФСС 2022
С 11 июня 2022 года действует новая форма расчёта 4-ФСС, утверждённая Приказом ФСС от 14 марта 2022 года № 80. Отчёт состоит из титульника и пяти таблиц.
Главные изменения связаны с окончательным переходом на прямые выплаты. Из новой формы убрали графы, строки и таблицы, в которых раньше работодатели отражали свои расходы на выплату пособий по соцстрахованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Есть и структурные изменения.
Рассмотрим подробнее, что изменилось в новой форме 4-ФСС.
Титульный лист
Появился новый показатель «Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения». В новой графе указывают численность сотрудников, получивших доходы от работодателя. Показатель берётся на конец отчётного периода.
Кроме этого, на первом листе по-прежнему заполняются такие поля:
В нижнем блоке справа страхователь подтверждает верность внесённых сведений, ставит свою подпись и указывает дату. Тут нужно отразить:
Таблица 1
Теперь она называется «Расчёт сумм страховых взносов» (раньше — «Расчёт базы для начисления взносов»).
Из таблицы 1 исключили строку 8 «Дата установления надбавки», но добавили строку 9 «Исчислено страховых взносов» — в ней указываются суммы исчисленных страховых взносов, ранее попадавших в таблицу 2.
Строки 1-4 заполняются суммарно за период и с разбивкой за каждый из трёх последних месяцев. В них нужно указать:
В строках 5-9 рассчитывается страховой тариф:
Раньше эта таблица называлась «Раздел СКЕ/ИФ».
Эту таблицу заполняют те страхователи, деятельность «обособок» и структурных подразделений которых отличается от основной. Такие подразделения называются самостоятельными классификационными единицами (СКЕ), им устанавливается свой тариф взносов от НС и ПЗ.
В строку «Основной ВЭД» включаются данные, которые относятся к части деятельности, не выделенной в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ). А во второй и последующих строках — данные по СКЕ.
Появилась итоговая строка «Всего», где суммируются значения по всем строкам соответствующих граф.
Базу для исчисления страховых взносов нужно указывать с начала расчётного (графы 9, 10) и на начало отчётного периода (графы 11, 12).
Таблица 2
Таблицей 2 стала прежняя таблица 1.1. Её заполняют, если в течение периода страхователь направлял своих сотрудников в другие компании. В таблице 2 отражают данные, которые нужны для расчёта взносов за них. По строкам вносятся сведения по каждому субъекту, куда направлялись работники.
В таблице 2 появились четыре новые колонки: КПП принимающей стороны, численность переведённых работников-инвалидов, скидка к страховому тарифу, надбавка к страховому тарифу.
Старой таблицы 2 «Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», куда вносилась информация об уплаченных взносах, больше нет.
Таблица 3
В эту таблицу включают данные о численности персонала, пострадавшего от несчастных случаев. Раньше они включались в таблицу 4. Состав сведений не изменился.
В строках нужно отразить:
Таблица 4
В таблице 4 отражаются сведения о СОУТ и медосмотрах из таблицы 5 старой формы. Появились дополнительные колонки для отражения результатов СОУТ с классами вредности 1 и 2. Класс 3 разбили на подклассы.
В таблице 4 теперь необходимо отражать численность всех сотрудников, подлежащих медосмотрам и прошедших их, а не только «вредников», как раньше.
Таблицу 5 из новой формы убрали.
Важно: с 2023 года фонды ФСС и ПФР объединяются в единый Социальный Фонд России. В связи с этим форма 4-ФСС последний раз сдаётся за 2022 год, после чего её действие отменяется. Вместо 4-ФСС и отчётов СЗВ работодатели будут сдавать новый отчёт ЕФС-1.
Как заполнить сведения о взносах от несчастных случаев и профзаболеваний в отчёте ЕФС-1
4-ФСС представляется всеми, кто использует труд физических лиц и уплачивает за них взносы «на травматизм». К этой категории относятся организации и предприниматели, а также граждане без статуса ИП, которые нанимают персонал, например, личного водителя.
Фонд социального страхования РФ еще в 2021 году анонсировал новый бланк расчёта 4-ФСС, который разработал в связи с повсеместным распространением прямых выплат пособий. Однако процедура по его утверждению была завершены только 30 мая 2022, поэтому за 1 квартал текущего года компании и ИП отчитывались по старой форме. А вот отчет за полугодие нужно подавать на новом бланке, утвержденном приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80. Расскажем, как его заполнять.
Что нового в бланке 4-ФСС
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
Заполнение расчета за полугодие
Итак, отчет 4ФСС за первое полугодие 2022 года подаем на новом бланке из приказа № 80. Рассмотрим изменения порядка заполнения обновлённой формы.
В следующей таблице представлена информация о том, как заполнять поля титульного листа формы 4-ФСС. Изменений в этой части нет.
Таблица 1. Титульный лист 4-ФСС
В Таблице 1 нужно рассчитать базу по взносам. Она похожа на прежнюю, но есть 2 изменения: исчезла строка для отражения даты назначения надбавки к тарифу и появились поля для указания итоговой суммы взносов.
Строки 1-4 и 9 новой Таблицы 1 заполняются суммарно с начала расчетного периода и отдельно — за каждый из трех последних месяцев. То есть, например, суммарно за полугодие 2022 года и отдельно — за апрель, май и июнь. В строках 1-4 отражается:
Строки 5-8 предназначены для расчета тарифа, по которому начисляются взносы. В них нужно указать:
В строке 8 рассчитывается окончательный тариф: базовый – скидка + надбавка.
В строке 9 отражаются суммы исчисленных взносов – нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также отдельно за первый, второй и третий месяц из последних трех.
Эта таблица предназначена для обобщения сведений по спецоценке условий труда (бывшая Таблица 5). В ней всего 2 строки, в каждой из которых заполняется несколько граф. По сравнению с прежней таблицей, в новой стало больше столбцов за счет детализации классов условий труда. Заполнять таблицу нужно так:
Если спецоценка условий труда не проводилась, то в графах 4-11 по строке 1 проставляются нули.
Строка 2 предназначена для отражения данных о медосмотрах. В ней нужно указать:
На этом заполнен формы практически закончено. Осталось проверить, чтобы на всех листах расчета были указаны регистрационный код страхователя и код подчиненности отделения ФСС. Заполненные страницы нумеруются сверху, а на титульном листе указывается их общее количество. Внизу каждой страницы должны стоять подпись и дата.
Форма отчетности
Подавать форму 4-ФСС на бумаге в 2022 году имеют право организации и ИП, которые:
Остальные компании и ИП должны направлять 4-ФСС в электронном виде. Это относительно новое правило. Ранее был иной предел застрахованных, при достижении которого нужно было подавать электронную отчетность Фонд социального страхования — 25 человек.
Когда подавать 4-ФСС
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Расчёт зарплаты и кадровый учёт
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.
Исключение составляют организации и ИП на АУСН. Они освобождены от сдачи отчётности по взносам «на травматизм».
Подразделы 2.1 и 2.3 обязаны заполнять все работодатели, а вот подразделы 2.1.1 и 2.2 заполняются только в том случае, если для них есть показатели. Что касается нулевого отчёта, то здесь действуют те же правила, что и для формы 4-ФСС: если в отчётном периоде не было начислений работникам, то нужно представить нулевой раздел 2 формы ЕФС-1.
Раздел 2 сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Нулевой отчёт также сдаётся по итогам каждого квартала и года.
Для новой формы действует такое же правило, как и для старых отчётов в Пенсионный фонд: её можно сдать на бумаге, если среднесписочная численность застрахованных лиц не превышает 10 человек. От работодателей, у которых больше сотрудников, СФР принимает отчётность только в электронном виде. Это же правило касается нулевого отчёта.
ИП или организация, у которых есть устроенные по трудовому договору сотрудники, обязаны платить страховые взносы и регулярно представлять в Фонд социального страхования отчётность по уплаченным взносам. Но у страхователей часто возникает вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчётность и в какой форме. Расскажем об этом подробнее.
Нужно ли сдавать нулевую отчётность?
Форма 4-ФСС — это отчёт ИП и организаций, которые платят взносы на травматизм за сотрудников, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору. Кроме того, его сдают физические лица, если нанимают по трудовому договору помощников: личных поваров, горничных, нянь, водителей и т.д.
Это один из немногих отчётов, который можно сдавать на бумаге отдельным категориям работодателей — тем, у кого менее 10 сотрудников. Все остальные должны сдавать 4-ФСС в электронном виде.
Отчёт нужен для того, чтобы рассчитать страховые взносы по профессиональным заболеваниям и производственным травмам по застрахованным сотрудникам. В форме также содержатся сведения о страховых взносах по фиксированной ставке.
Если деятельность в отчётном периоде не велась, зарплаты не начислялись и взносы не уплачивались, всё равно нужно сдать нулевой отчёт. В форме должен быть заполнен титульный лист, в таблицах 1, 2, 5 ставят прочерки. Вместе с отчётом нужно представить письменное пояснение, что компания не работала, соответственно, не было заработной платы и страховых взносов.
Нужно ли сдавать отчёт 4-ФСС ИП без работников
ИП без работников могут не сдавать 4-ФСС. Такая норма содержится в законе 125-ФЗ. Предприниматели платят взносы и сдают отчёт только в том случае, если у них есть наёмные работники.
А вот для ООО такого исключения нет. Даже если в организации нет сотрудников, она обязана отчитаться перед Соцстрахом.
Нулевой отчёт и закон
Закон 125-ФЗ определяет, какую отчётность по страховым взносам сдаёт страхователь в ФСС. Отчёт по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчёт, содержащий сведения:
Существует также нулевой отчёт 4-ФСС — это вид страховой отчётности при отсутствии отчётных данных. Его сдают, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.
Условие обязательности представления такого расчёта содержится в ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Указанная статья обязывает всех страхователей ежеквартально представлять отчётность по уплаченным страховым взносам.
При этом нулевая форма 4-ФСС в законе не упоминается. Ничего не сказано о подобном виде отчётности и в приказе ФСС от 26 сентября 2016 года № 381, описывающем правила заполнения этой отчётной формы.
Но страхователям необходимо отчитываться по этой форме каждый квартал.
Срок сдачи нулевого отчёта в ФСС
Сроки сдачи отчётности 4-ФСС зависят от того, в какой форме подаётся отчёт: бумажной или электронной.
В 2022 году актуальны следующие сроки сдачи нулевой отчётности:
В связи с техническими сбоями на стороне фонда срок сдачи электронного расчёта 4-ФСС за I квартал продлён до 13 мая 2022 года включительно.
Листы нулёвки
Отчёт 4-ФСС должен содержать информацию о страховых выплатах в пользу сотрудников. Если выплат не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта объёмом предоставляемых таблиц.
Бланк расчёта 4-ФСС был утверждён приказом ФСС от 26 сентября 2016 года № 381. Сейчас действует редакция от 7 июня 2017 года. С 1 января 2021 года страхователи не заполняют таблицу 3 и строку 15 таблицы 2 расчёта — такие нормы содержит письмо ФСС от 9 марта 2021 года № 02-09-11/05-03-5777.
В нулевом отчёте обязательно должны быть следующие листы:
В отдельных случаях заполняются другие разделы.
Инструкция по заполнению нулевого отчёта 4-ФСС
В бумажном виде отчёт заполняется от руки, синей ручкой, печатными буквами. Использовать корректор нельзя.
Сдать нулевой отчёт в ФСС проще всего в электронном виде. « Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. « Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Заполненная нулёвка должна содержать:
Остальные таблицы заполняются при наличии сведений, тогда отчёт не считается нулевым.
Что нужно не забыть при заполнении титульного листа нулёвки
Она содержит сведения о выплатах за каждый месяц отчётного квартала и в целом за год. Если не было исключаемых выплат, суммы должны быть равны базе начисления взносов. Дополнительно нужно указать размер страхового тарифа с учётом надбавки или скидки.
Вносить сведения необходимо на основании записей бухгалтерского учёта. Здесь должны быть указаны расчётные суммы по взносам на травматизм с начислений, произведённых за каждый месяц квартала, и сумма взносов, которые доначислены после проверки. Из этого выводят размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражают сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не заполняют те, кто работает по проекту Прямые выплаты. С 2021 года на новую схему выплат перешли все регионы.