Формы ФСС Как определить размер страхового тарифа? От чего он зависит? Какими документами следует руководствоваться в установлении этой величины? Рассмотрим эти моменты в нашей статье.
Определением ставки и начислением сумм страховых взносов на травматизм по несчастным случаям на производстве занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:
Основные, пониженные, дополнительные тарифы в 2022 году
Тарифы по страховым взносам на 2022 год для наглядности представлены в виде таблицы/схемы с использованием для каждого вида взносов информации из НК РФ по статьям:
- 425 (основные тарифы на текущий год);
- 427 (пониженные тарифы страховых взносов);
Для субъектов МСП с апреля 2020 года действуют пониженные тарифы страхвзносов:
Пониженные тарифы страховых взносов
Помимо пониженных взносов, для ряда налогоплательщиков НК предкусматривает повышенные взносы:
Отдельные доптарифы предусмотрены ст. 429 НК РФ на соцобеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников компаний угольной промышленности.
Полноту, правильность и своевременность уплаты вышеуказанных страхвзносов курируют налоговики.
Фонд разработал памятку о порядке присвоения тарифов на страхование от несчастных случаев в 2022 – 2024 гг.
Памятка от ФСС кратко приводит основные законодательные нормы по установлению страховых тарифов от несчастных случаев. Всего в информационном документе 3 раздела: о том, что такое страхование от несчастных случаев и льготы; классификация видов деятельности по классам риска и порядок подтверждения видов экономической деятельности.
Страховые тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний определяются в процентах к суммам выплат, начисленных в пользу работников и исполнителей по ГПД, авторским договорам и включаются в базу для начисления страховых взносов.
Действуют 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска.
В 2023 году работодатели продолжают платить взносы на травматизм до 15 числа следующего месяца. В расчете базы ничего не изменилось. Поменялись реквизиты для уплаты и отчетность по ним.
Изменение с 1 января 2023 года расчетного периода по НДФЛ многие «применяют» и к страховым взносам. Это неправильно.
Так, в группе Бухгалтерия.ру Вконтакте задали такой вопрос:
В 4-фсс база для начисления св считается как теперь? Конкретно волнует декабрь 2022! Уплачен аванс в декабре, а зп за декабрь в январе. Налоговая теперь считает такую зп доходом января. В справке 2-ндфл сотруднтку прославила за декабрь только аванс. Как ФСС? Тоже отразить только аванс, а зп в 1кв 23г пойдёт? Налог уже со всей суммы оплачен.
Страховые взносы считаем по итогам месяца
Чтобы было понятно, представим мини-алгоритм.
1. Выплачиваем зарплату сотрудникам согласно статье 136 Трудового кодекса.
2. На дату выплаты зарплаты считаем и удерживаем НДФЛ с зарплаты или аванса по ставке 13% (если работник — налоговый резидент РФ).
Расчетным периодом по НДФЛ в 2023 году являются периоды с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего месяца. В январе – с 1 по 22 января 2023 года.
3. Исчисляем страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС по итогам за месяц по ставке 30% (для обычной организации или ИП, которые не являются льготниками).
4. Исчисляем страховые взносы на травматизм по итогам за месяц.
Сумму взносов, подлежащую уплате в Социальный фонд, определяют исходя из установленного тарифа:
Пример. Расчет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Месячная заработная плата работников в компании составляет 400 000 руб.
Тариф для компании установлен в размере 0,3 % от заработной платы.
Ежемесячно бухгалтер должен перечислять взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в сумме:
400 000 руб. × 0,3 % = 1200 руб.
Срок уплаты страховых взносов на травматизм
Уплачивать взносы нужно ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются страховые взносы. Если указанный срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Страховые взносы на травматизм не входят в единый налоговый платеж!
Для перечисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний заполняют отдельное платежное поручение.
Получателем этих платежей с 1 января 2023 года является Социальный фонд России. Поэтому КБК с 1 января 2023 года изменились.
КБК по взносам на травматизм с 1 января 2023 года
Отчетность по взносам на травматизм в 2023 году
По начисленным и уплаченным взносам на травматизм нужно отчитываться в составе единой формы ЕФС-1.
В состав отчета нужно включить:
Срок сдачи – до 25 числа следующего месяца за истекшим кварталом.
Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности
Подтверждение основного вида экономической деятельности необходимо для определения класса профессионального риска и размера страхового тарифа на текущий год.
Основной вид экономической деятельности страхователя ИП соответствует основному виду деятельности, указанному в ЕГРИП. При этом ежегодного подтверждения основного вида деятельности ИП не требуется.
Основной вид деятельности:
Основной вид деятельности вновь созданных компаний определяется по заявленному коду ОКВЭД2 в ЕГРЮЛ.
Если компания не работает, то есть сдает нулевые 4-ФСС, размер страхового тарифа определяется по ОКВЭД из ЕГРЮЛ за предыдущий год.
Документы, которые компания подает в ФСС для подтверждения основного вида утверждены в Приложениях к Порядку, который утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 г. № (в редакции Приказа Минтруда России от 25.01.2017 № 75н)
Для подтверждения основного вида экономической деятельности компания ежегодно в срок не позднее 15 апреля представляет в ФСС:
Документы для подтверждения основного вида экономической деятельности могут быть представлены:
1) в электронном виде через:
2) на бумажном носителе:
Если страхователь осуществляет деятельность по нескольким видам экономической деятельности и подтверждает основной вид, ему присваивается наиболее высокий класс профессионального риска.
Если компания или ИП меняет ОКВЭД, в течение 3 рабочих дней с момента изменения нужно сообщить об этом в ФНС. При этом изменение ОКВЭД в течение текущего года не влечет изменения размера страхового тарифа, установленного на этот год.
Обращаем внимание, что до подтверждения основного вида экономической деятельности за 2021 год компании уплачивают страховые взносы в 2022 году в соответствии со страховым тарифом, установленным им в 2021 году.
В 2022 году заявление о подтверждении основного вида деятельности и справка-подтверждение за 2021 год заполняются в соответствии с наименованиями и кодами ОКВЭД2, включенными в Классификацию видов экономической деятельности, утвержденную приказом Минтруда России от 30.12.2016 № 851н по состоянию 01.01.2022.
Пункт 9 справки-подтверждения заполняется на основе данных бухотчетности за предыдущий год в соответствии с кодами ОКВЭД2 по выписке из ЕГРЮЛ на 01.01.2022.
ФСС после проверки предоставленных данных информирует о недостающих документах:
Информация о ходе предоставления госуслуги, о наличии ошибок в документах направляется в личный кабинет компании, доступ к которому необходимо оформить путем подачи заявления в ФСС.
Уведомление о страховом тарифе на данный вид страхования на 2022 год ФСС выдает в двухнедельный срок с даты представления комплекта документов.
Уведомление об установленном страхователю с начала текущего года страховом тарифе, можно получить:
Установленный страхователю размер страхового тарифа действует в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря включительно).
Следовательно, в течение 2022 года нужно исчислять, отражать в 4-ФСС и уплачивать взносы в соответствии с размером страхового тарифа, указанного в Уведомлении.
ФСС имеет право проводить камеральные и выездные проверки правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты страховых взносов.
Действующие тарифы — обычные и по инвалидам
Величина ставки по взносам на травматизм в 2022-2023 годах всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).
О том, какие значения есть у действующих тарифов, читайте в публикации «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».
Кроме того, продолжает действовать установленное законом № 179-ФЗ (ст. 2) правило о снижении взносов на 60%, доступное для применения:
Также в 2022-2023 годах взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП (ст. 2 закона № 419-ФЗ).
Правомерность применения определенного тарифа при расчете взносов требует ежегодного подтверждения вида осуществляемой деятельности. Крайний срок для подтверждения определен как 15 апреля года, наступившего после того, за который формируются обосновывающие вид деятельности сведения (п. 3 порядка подтверждения, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). В 2023 году срок подтверждения 17.04.2023 (перенос с выходного 15 апреля).
О том, какие документы подают в связи с этим, читайте в материале «Заявление о подтверждении основного вида деятельности».
Кто обязан уплачивать страховые взносы?
Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:
Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации.
Взносы ИП «за себя» в 2023 году
Взносы «за себя» в 2023 году предприниматели будут перечислять одной платежкой без разбивки по направлениям ОПС и ОМС. Фиксированный тариф взносов составит 45 842 руб.
Необходимо будет произвести расчет и дополнительного 1%, если доходы ИП превысят показатель в 300 тыс. руб. Расчет производится так же, как было показано в предыдущем разделе. При этом максимальный размер предпринимательских взносов за 2023 год не должен превышать 257 061 руб.
Подробнее о фиксированных взносах ИП и о тех, что предстоит рассчитать в 2023 году, читайте в этом материале.
А о том, что изменилось в налогах для ИП с 01.01.2023, мы подробно рассказываем здесь.
Как рассчитать сумму взносов на травматизм
Для расчёта суммы взносов выплаты, облагаемые взносами, нужно умножить на установленный тариф.
Приведём пример расчёта:
Сотрудники в компании получают 60 000 рублей, также работникам каждый месяц начисляется премия в размере 5 000 рублей. После подтверждения вида деятельности для компании установлен тариф 1,5%.
Каждый месяц компания уплачивает следующую сумму взносов на травматизм: (60 000 + 5 000) х 1,5% = 975 рублей.
Рассчитать взносы автоматически по любому тарифу можно в 1С:ЗУП в облаке от Scloud. Программа рассчитает зарплату работникам, учтёт надбавки и удержания и исчислит страховые взносы с нужных выплат.
Как сэкономить на тарифе?
Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.
ООО «СтройПроект» получило выручку в прошлом году в следующем размере (по видам деятельности):
* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.
** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%). Тариф страховых взносов — 0,2.
Не позднее 17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023 г.)ООО «СтройПроект» следует отправить в ФСС необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.
Как относится ФСС к переносу крайних отчетных сроков, узнайте из публикации.
Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.
В результате специалисты фонда самостоятельно установили тариф страхвзносов «на травматизм» для ООО «СтройПроект», выбрав максимальный тариф — 1,2.
Вывод: отсутствие в ФСС подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.
Страховые тарифы на 2012-2023 годы
Тарифы на 2012-2023 годы установлены следующими законами:
Размеры страховых тарифов в зависимости от классов профессионального риска приведены в таблице:
Не ошибиться при начислении взносов на травматизм вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
См. также «Готовы показатели для скидки или надбавки к тарифу взносов на травматизм на 2023 год».
Как узнать ставку травматизма
Тариф (ставка) взносов по НС и ПЗ регулируется Законом № 179-ФЗ (2005 года), согласно которому установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.
Чтобы узнать свой тариф взноса на травматизм, вам необходимо посмотреть в своей выписке егрюл ваш основной код ОКВЭД. По нему и определяется ваша ставка (тариф).
Льгота по уплате взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
В 2022 году сохраняется льгота по уплате взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 60 % от тарифов для:
Нужно ли перечислять взносы на травматизм на ЕНС
Нет, нововведения с уплатой налогов и взносов на ЕНС взносов на травматизм не коснулись: они так же уплачиваются отдельным платежным поручением. Изменился только государственный орган, в который направляют взносы. Если раньше работодатели уплачивали взносы на травматизм в ФСС, то теперь взносы направляют в Социальный фонд России.
Сроки также не изменились – взносы на травматизм по-прежнему нужно уплатить до 15 числа текущего месяца за прошлый месяц. Срок переносится на следующий рабочий день, если 15 число – выходной или праздничный день.
Правила уплаты страховых взносов на травматизм в 2022-2023 годах
Уплату страховых взносов на травматизм в 2022-2023 годах, как и в предшествующие годы, нужно делать ежемесячно, перечисляя в фонд начисленную за прошедший месяц сумму. Срок для такого платежа истекает 15-го числа месяца, наступающего после того, за который выполнен расчет (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Из-за совпадения с общевыходными днями он может переноситься на более поздний срок, соответствующий ближайшему буднему дню.
ВАЖНО! К взносам на травматизм не применяется новый порядок уплаты посредством ЕНП.
Платежный документ при оплате будет оформляться в адрес того регионального отделения СФР, в котором плательщик взносов стоит на учете. То есть в данных получателя будут приведены название, ИНН, КПП соответствующего отделения и его реквизиты в казначействе. Обязательными для указания сведениями будут также КБК платежа, код статуса плательщика взносов, ОКТМО, шифры периода и характера оплаты, описание назначения перечисления.
С 2023 года из-за объединения ПФР и ФСС реквизиты поменялись. Их нужно искать на региональных сайтах СФР. Например, для Москвы и области они следующие:
КБК по взносам от НС и ПЗ с 2023 года новые (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н):
Образец платежного поручения в СФР по взносам на страхование от несчастных случаев есть в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
При уплате взносов на травматизм в 2022 году КБК приводился 393 1 02 02050 07 1000 160, при уплате пени — 393 1 02 02050 07 2100 160, штрафа — 393 1 02 02050 07 3000 160.
Что влияет на размер страхового тарифа
Размер тарифа страховых взносов зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности страхователя.
Это установлено следующими законодательными нормами:
Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной приказом Минтруда России от 30.12.2016 № 851н.
Виды экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД2 сгруппированы в 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (абз. 16 ст. 3 закона № 125-ФЗ). Чем выше этот уровень, тем больше страховой тариф.
Страховые тарифы в зависимости от классов профессионального риска устанавливаются специальным федеральным законом на каждый финансовый год и плановый период (ч. 2 ст. 21 закона № 125-ФЗ).
Вид деятельности страхователь должен ежегодно подтверждать, предоставляя в ФСС заявление и справку-подтверждение, составленные по определенной форме.
Каковы последствия непредставления этих документов в срок см. здесь.
Присвоенный тариф может изменяться в меньшую или большую сторону за счет скидок или надбавок. Правила их установления утверждены постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524, а методика расчета приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н.
Как именно рассчитываются скидки и надбавки к тарифу и можете ли вы на них претендовать, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.
Формула комбинированного тарифа для ИП в 2022 г.
Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2022 году:
В 2022 году страхвзносы на ОПС (СВОПС) исчисляются следующим образом (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):
При этом СВОПС за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера страхвзносов на ОПС.
Иными словами, если доход ИП за 2022 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны. Сумму страхвзносов на ОПС он возьмет из НК РФ: 34 445 руб. Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее.
Тарифы для предпринимателей
ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:
При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).
Подробнее о тарифах страховых взносов на 2022-2023 годы для ИП узнайте из следующего раздела.
Таблица ставок на травматизм по ОКВЭД
Для удобства и быстрого поиска рекомендуем одновременно нажать Ctrl+F и ввести нужный код, после ввода искомый код будет подсвечен. В таблице указаны коды из классификатора ОКВЭД-2 и расположены по возрастанию для удобства поиска в таблице.
Ведение бухгалтерского учета
Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов
Открытие расчетного счета
Все услуги компании БУХпрофи
Отчётность по взносам на травматизм
Уплата взносов в новый орган повлияла и на отчётность – старая форма 4-ФСС вошла в состав новой формы ЕФС-1. Порядок заполнения также изменился, но незначительно: в отчёте теперь не нужно указывать количество сотрудников, получивших производственную травму или заболевание.
Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!
Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud
Направим книгу Вам на почту!
Просто заполните форму ниже:
Как сдавать новую отчётность
Плательщики взносов на травматизм отчитываются в СФР каждый квартал и подают следующие разделы ЕФС-1:
Новая отчётность сдается по новому сроку – до 25 числа следующего за отчётным периодом месяца. В отчёте отражаются данные за 3, 6, 9 и 12 месяцев.
Работодатели с менее 10 работниками сдают ЕФС-1 на бумаге. Если работников больше, отчёт подается в электронном виде, например через 1С-Отчетность. Сервис позволяет автоматически формировать отчёты по взносам и отправлять их в СФР не выходя из базы 1С.
Расчет взносов по формуле комбинированного тарифа
Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2022 году свыше 300 000 руб.
ИП Красильников Е. Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2022 году:
Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб. (5 638 33 – 4 040 788).
Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2022 год:
СВОПС = 34 445 + 1% × (1 577 551– 300 000) = 47 220,51 руб.
Сроки для уплаты взносов за себя отличаются от сроков уплаты взносов за отрудников, а также от сроков перечисления 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
Не ошибиться в расчетах вам поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе и переходите к подсказкам от экспертов.
С разнообразными расчетными формулами знакомьтесь с помощью статей:
Отчисления на травматизм — принципы расчета
После перехода с 2017 года основного объема страховых взносов под контроль налоговых органов отчисления на травматизм оказались единственным платежом, продолжающим уплачиваться во внебюджетный фонд.
Базой для их начисления являются суммы вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу наемных работников (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Однако ряд таких выплат расценивается как не облагаемые взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). К числу последних относятся госпособия, компенсационные выплаты, матпомощь и некоторые другие.
Величину отчислений на травматизм, подлежащих уплате, определяют ежемесячно, исходя из объема базы расчета, накопленной с начала года до завершения месяца, за который делается начисление взносов (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).
К этой базе применяется установленный для страхователя тариф, величина которого в сравнении с общепринятым для соответствующего класса профриска значением может снижаться фондом. Объем снижения обусловлен отсутствием смертельных последствий несчастных случаев, наличием результатов спецоценки условий труда, фактов проведения медосмотров, объемами расходов на соцстрахование, рассматривается по итогам деятельности за 3 года, предшествующих снижению, и может достигать 40% от общепринятой величины тарифа (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Но возможна и обратная ситуация — надбавка к тарифу.
ВАЖНО! Рекомендации от КонсультантПлюсК страховому тарифу по взносам на страхование от несчастных случаев ФСС РФ может назначить надбавку или скидку. Надбавка устанавливается, если по итогам работы организации за три года уровень травматизма был выше среднего уровня по отрасли и (или) в предыдущем году был групповой несчастный случай со смертельным исходом. Скидка устанавливается, если по итогам работы организации за три года уровень травматизма был ниже среднего уровня по отрасли и в предыдущем году в организации не было несчастных случаев со смертельным исходом. Для назначения надбавки (скидки) ФСС РФ сравнит основные показатели организации по травматизму с отраслевыми значениями, которые ежегодно утверждаются фондом. Размер надбавки (скидки) рассчитывается по формуле, в которой учитываются результаты специальной оценки условий труда и обязательных медицинских осмотров, а также расходы на обеспечение по страхованию. Надбавка (скидка) не может превышать 40% от установленного тарифа. Как определяют надбавку и как получить скидку, читайте в Готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Сумму взносов, подлежащих уплате за последний месяц, рассчитывают, вычитая из их величины, исчисленной от объема базы, накопленной с начала года, те суммы, которые были начислены за месяцы, предшествующие месяцу расчета.
Тарифы страховых взносов на 2023 год
С 2023 года страхователей ожидают существенные перемены в порядке исчисления и уплаты взносов. Связано это с несколькими факторами:
С 1 января 2023 года устанавливается единый тариф для начисления взносов — 30%, сюда будут включены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы по доптарифу и на страхование от НС и ПЗ в соответствии с Законом № 125-ФЗ будут начисляться отдельно.
Что касается пониженных взносов, то их продолжает регулировать статья 427 НК РФ. Она же устанавливается единый пониженный тариф 15% для малых предприятий, IT-компаний и компаний в сфере общепита (при соблюдении условий, определенных НК РФ) с выплат, превышающих МРОТ по каждому застрахованному лицу. На выплаты в пределах МРОТ будет действовать стандартный тариф 30%.
Предельная база по всем видам страхования установлена на 2023 год на уровне 1 917 000,00 руб. На выплаты сверх этого показателя взносы необходимо начислить по тарифу 15,1%.
ВАЖНО! С 2023 года вознаграждения по договорам гражданско-правового характера будут подпадать под обложение взносами, ругулируемыми НК РФ, в полном объеме. В связи с этим физлица, заключившие с организацией или ИП договор ГПХ, будут иметь право на получение пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Напомним, что ранее подобные вознаграждения не облагались взносами на ВНиМ.
Об изменениях 2023 году в части начисления страховых взносов читайте в специальном обзоре от КонсультантПлюс. Для изучения материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Как определить тариф для расчёта взносов
Тариф устанавливается, исходя из класса профессионального риска. Размер тарифов варьируется от 0,2% до 8,5%, полный список тарифов представлен в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Чтобы определить класс и тариф, организации нужно подтвердить свой основной вид деятельности, подав заявление и другие необходимые документы в СФР. Подать документы нужно до 15 апреля текущего года, чтобы установить тариф на следующий год. И П ничего подтверждать не нужно – тариф для предпринимателей устанавливается по ОКВЭД.
Посмотреть тариф по коду можно на портале ФСС.
Для взносов на травматизм также установлены скидки и надбавки, которые зависят от количества страховых случаев, количества дней нетрудоспособности, проведения СОУТ и других показателей.
Рассчитать скидку или надбавку можно в калькуляторе на портале ФСС.
Отдельная категория плательщиков – работодатели на АУСН. Они уплачивают взносы на травматизм фиксированной суммой без тарификации. За 2023 год им нужно заплатить 2 217 рублей, в месяц работодатели на спецрежиме платят 1/12 всей суммы – 184,75 рубля.
Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ на 2022-2023 годы
По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм».
Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).
Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах.
Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).
С тарифами страховых взносов на 2022-2023 годы «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
В 2022-2023 годах (как и ранее) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.
Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:
Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.
Отчетность по отчислениям на травматизм в 2022-2023 годах
Отчетность по травматизму в 2022-2023 годах остается сдаваемой поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала. Но формы отчетности разные:
Рекомендуем образцы отчетности от КонсультантПлюс:
Как в 2022-2023 годах возместить расходы на предупредительные меры, читайте в Готовом решении КонсультантПлюс. Доступ к системе можно получить бесплатно.
Кто платит взносы на травматизм
Взносы на травматизм платят:
Причём не все выплаты сотрудникам облагаются взносами на травматизм. Например, их не нужно уплачивать с суточных выплат работникам в командировке, некоторых видов материальной помощи, выплат за обучение. Полный перечень необлагаемых выплат представлен в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.
Группы страховых тарифов
Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.
Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:
Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2022 год.
Итоги
Тарифы страховых взносов устанавливаются законодательством в процентах или в фиксированной сумме (взносы ИП за себя при доходе не более 300 000 руб.) либо сочетают в себе процентный и фиксированный тарифы (взносы ИП за себя с доходов свыше 300 000 руб.). Тарифы взносов (основные, пониженные и дополнительные) установлены в Налоговом кодексе, а порядок определения тарифов «на травматизм» — законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
В правилах уплаты страховых взносов на травматизм в 2023 году в сравнении с 2022 годом есть принципиальные отличия. Теперь они уплачиваются в новый СФР по новым реквизитам и на новый КБК. Туда же подается и отчетность по взносам. Форма отчетности за 2022 год прежняя, а с 1 квартала 2023 года меняется.