Формы ФСС Приложение N 2
к Административному регламенту
Фонда социального страхования
по предоставлению государственной
услуги по регистрации и снятию
с регистрационного учета
страхователей — юридических лиц
по месту нахождения обособленных
приказом Фонда социального страхования
от 22 апреля 2019 г. N 217
См. данную форму в MS-Word.
(число) (месяц (прописью) (год)
(Наименование территориального органа Фонда социального
страхования Российской Федерации)
о снятии с регистрационного учета юридического
лица по месту нахождения обособленного подразделения
Прошу снять с регистрационного учета юридическое лицо _____________________
Адрес места нахождения, указанный в учредительных документах:
в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации
по месту нахождения обособленного подразделения ___________________________
Адрес места нахождения обособленного подразделения:
регистрационный номер страхователя _______________________
ИНН _________________________ КПП ________________________
в связи с _________________________________________________________________
(указание на основание снятия с регистрационного учета: ликвидация
обособленного подразделения/закрытие страхователем — юридическим лицом
счета в банке (иной кредитной организации), открытого для совершения
операций обособленным подразделением/прекращение полномочий обособленного
подразделения по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу
направить по почте/
направить в форме электронного
документа (при направлении
заявления через Единый портал)
Руководитель ___________ _______________________________________
(Подпись) (Фамилия, имя, отчество (при наличии)
М. П. (при наличии)
Российской Федерации по предоставлению
государственной услуги по регистрации
и снятию с регистрационного учета
страхователей — физических лиц,
заключивших трудовой договор
с работником, утвержденному приказом
от 22 апреля 2019 г. N 215
Список изменяющих документов
(в ред. Приказа ФСС РФ от 21.04.2021 N 144)
(см. текст в предыдущей редакции)
(Число, месяц (прописью), год)
(Наименование территориального органа Фонда социального страхования
о снятии с регистрационного учета в территориальном органе Фонда
социального страхования Российской Федерации физического лица
________________________ _________________ ________________________________
(Фамилия) (Имя) (Отчество (при наличии)
в связи с прекращением действия трудового договора с последним из принятых
Сведения о прекращении трудовых отношений с работниками по форме «Сведения
о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» направлены в
Пенсионный фонд Российской Федерации __________________________ в отношении
(Число, месяц, год)
последнего уволенного работника ______________________ ____________________
(Фамилия) (Имя)
___________________________________ _________________ _____________________
(Отчество (при наличии) (СНИЛС) (Дата рождения)
Регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде Российской
соответствии с которыми страхователь обязан уплачивать в Фонд социального
страхования Российской Федерации страховые взносы на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
документа (при направлении заявления
Подпись заявителя _______________
Если у ИП есть наемный персонал, он обязан встать на учет как работодатель. Специальных заявлений для этого подавать не нужно. Подразделение ФНС само передаст сведения в Социальный фонд РФ, после чего предприниматель получит соответствующее уведомление. Постановка на учет влечет обязанность сдавать отчеты по сотрудникам, платить за них взносы.
Закрытие ИП в ФСС как работодателя сейчас не требуется. Указанный фонд вообще перестал существовать с января 2023 года после объединения с ПФР. Снятие с учета осуществляется на основании данных от ИФНС. Но до подачи документов на закрытие предпринимательства, сначала нужно отчитаться по взносам и стажу работников.
Нужно ли снять ИП как работодателя с учета в ФСС при закрытии
ФСС, как внебюджетный фонд, существовал до конца 2022 года. Он осуществлял регистрацию страхователей (ИП, организации), контролировал сроки и правила сдачи отчетности по социальному страхованию, уплаты взносов.
Предпринимателей, которые выступали работодателями, ФСС ставил на учет по сведениям от налоговой службы. Специальная регистрация в фонде требовалась только в случае, если ИП заключал гражданско-правовые договоры (ГПХ) с выплатой взносов на случай травматизма.
Подавать отдельное заявление о снятии ИП с учета как работодателя уже не нужно, так как налоговая служба сама передаст эти данные в Социальный фонд РФ
Для подачи заявления о прекращении предпринимательства необходимо сдать расчет по взносам и форму с персонифицированными данными за сотрудников. Оплатить налоги и взносы можно уже после закрытия ИП. Задолженность перед бюджетом, в том числе штрафы, можно списать в рамках внесудебного или судебного банкротства.
С января 2023 года полномочия по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию переданы Социальному фонду РФ (СФР). Он является правопреемником ПФР и ФСС по всем обязательствам. Перерегистрация действующих предпринимателей в новом фонде не требуется. Если ИП намерен прекратить деятельность и официально сняться с учета, действуют следующие правила:
Учет данных о страховании работников сейчас осуществляет СФР. Но отчетность страхователи обязаны сдавать не напрямую в фонд, а через налоговую инспекцию. У ИФНС есть полномочия по обработке отчетных документов и администрированию взносов. По мере поступления отчетности налоговая служба будет направлять соответствующие данные в Социальный фонд РФ.
Отчитываться в СФР нужно даже при наличии одного сотрудника по трудовому договору. При этом сам ИП не рассматривается как наемный работник. За себя он платит взнос в фиксированном размере, если сумма дохода в течение года не превысила 300 000 рублей. Если прибыль будет больше, с превышения нужно дополнительно заплатить 1%.
Какие требования закона нужно соблюсти при закрытии предпринимательства
Закрытие ИП — это максимально упрощенная процедура. В отличие от организаций, предпринимателям не нужно ждать 2 месяца на прием требований от кредиторов, подтверждать расчет по всем долгам. Чтобы закрыть ИП, необходимо:
После получения заявления ИФНС начнет проверку. Она длится не более 3 дней, предусматривает запрос данных из СФР. После завершения регистрационной процедуры ИП снимут с учета, а сведения из него будут исключены из реестра. Заявитель получит лист записи ЕГРИП, который подтвердит закрытие предпринимательства.
СФР снимет ИП-работодателя с учета не на основании его отчетности, а по сведениям из налоговой службы. Они направляются через систему межведомственного обмена в течение 3 дней. О снятии с учета гражданин узнает из уведомления в личном кабинете на портале Социального фонда РФ.
Ввиду правопреемства внебюджетных фондов, изменился и состав отчетных документов для ИП-работодателя. При закрытии предпринимательства необходимо представить 2 формы:
Образцы обеих форм утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/878. Заполнить и представить их можно в письменном или электронном виде. Если у ИП работало более 10 человек, то документы нужно сдавать только в цифровом формате.
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
В состав сведений по наемному персоналу, которые ИП указывает в отчетности, входит:
В законе № 129-фз указано, что при закрытии ИП можно представить документ, подтверждающий сдачу отчетности по персоналу. Это может быть уведомление или справка из СФР.
Если предприниматель не приложит соответствующий документ, налоговая служба сама получит эти сведения по межведомственному запросу. Если выяснится, что отчетность не сдана, ИП-работодателю откажут в снятии с учета.
Расчет по страховым взносам
Сроки и правила сдачи отчетности по работникам
Расчет по взносам и персонифицированные сведения по сотрудникам ИП обязан сдавать ежемесячно. Если речь идет о закрытии предпринимательства, отчеты нужно представить досрочно, т.е. непосредственно перед подачей заявления в ИФНС. Общие правила сдачи документов:
Если ИП-работодатель не сдаст отчетные документы, ему не только откажут в снятии с учета и закрытии предпринимательства. За нарушение сроков подачи отчетности может грозить ответственность в виде штрафа.
Какие общие отчеты обязан сдавать ИП перед закрытием
До закрытия предпринимательства нужно обязательно отчитаться только по сведениям о персонале. Остальные отчеты можно сдать уже после снятия с учета, исключения из ЕГРИП. Сделать это нужно:
Точный состав отчетности зависит от режима налогообложения, который применял ИП. Если нарушить указанные выше сроки, штраф взыщут не с предпринимателя, а уже с физического лица.
Когда нужно оплатить взносы за работников при закрытии ИП
Если гражданин прекращает предпринимательскую деятельность, ему нужно соблюсти специальные сроки оплаты налогов и взносов. На это дается 15 дней с момента, когда в ЕГРИП была внесена запись о снятии с учета. Если гражданин не исполнит обязательства перед бюджетом, то ему начислят штраф. Его размер составляет 20% от неуплаченной суммы.
О начислении штрафа налоговая служба уведомит гражданина письменно или через личный кабинет на портале. Расчет санкции осуществляется, исходя из сведений, указанных в отчетности ИП. Если база для начисления занижена, и ИФНС выявила этот факт, то с гражданина взыщут дополнительный штраф.
Что будет с долгами по взносам, пени и штрафам после снятия ИП-работодателя с учета
Сдав обязательную отчетность по сотрудникам и выполнив другие требования закона, ИП наверняка получит положительное решение о закрытии. Утрата статуса предпринимателя не мешает налоговому органу начислять и взыскивать недоимку по платежам в бюджет. Исходя из ситуации, в состав долгов может входить:
Состояние задолженности можно проверить в личном кабинете налогоплательщика. Также ИФНС будет направлять письменные требования (уведомления) при досудебном взыскании.
Если гражданин, закрывший ИП, не погасит недоимку, начнется ее взыскание через суд и судебных приставов. Уголовная ответственность за такое нарушение грозит только при крупном размере ущерба (ст. 198 УК РФ — не менее 2 700 000 рублей в течение трех лет). У большинства предпринимателей просрочка по налоговым платежам вряд ли достигнет указанной суммы.
ИФНС может списать задолженность только по «старым» налогам и взносам (программа налоговой амнистии). Гражданин может сам проявить инициативу, чтобы избавиться от разных видов долгов. Для этого можно пройти банкротство в судебном или внесудебном порядке. После вынесения решения о признании должника банкротом дальнейшее взыскание прекратится.
Наши юристы помогут вам выбрать оптимальный вариант решения проблем с долгами по взносам и налогам после закрытия ИП, в том числе путем прохождения банкротства!
Бесплатная консультация по списанию долгов
Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты
Отчетность — это документы о различных показателях работы организации. Это может быть размер прибыли и убытков, оборот по операциям, перечень активов и обязательств, другие данные.
На основании отчетности рассчитываются налоги и взносы, учитывается стаж по работникам, обобщаются другие данные. Сдавать отчетность нужно в налоговый орган, в ПФР, ФСС и Росстат. Правда, законодатели решили к 2023 году объединить ПФР и ФСС.
При ликвидации ООО декларации, отчеты и иные документы нужно сдать до момента снятия предприятия с учета в налоговом органе. При этом точный состав отчетности зависит от формы юридического лица, схемы налогообложения.
В любом случае нужно подготовить и сдать ликвидационный баланс при ликвидации ООО, документы по налоговым обязательствам. О правилах и сроках подачи документов при закрытии организации читайте в нашем материале.
Нужно ли сдавать отчетность при ликвидации ООО
Пока предприятие официально не закрыто, оно ведет свою деятельность, поэтому обязано вести бухгалтерию и отчетность. Когда ООО будет ликвидировано, оно уже не сможет сдать какие-либо документы о своей деятельности.
Поэтому отчитаться перед налоговой инспекцией и другими контролирующими органами нужно до того, как общество снимут с учета, исключат из ЕГРЮЛ.
Все виды отчетности при ликвидации ООО нужно подать до снятия с учета в налоговом органе
Перечень деклараций, отчетов, ведомостей и расчетов определяется по текущей схеме налогообложения. Все налоги, пени и взносы нужно оплатить до исключения сведений об организации из ЕГРЮЛ.
Для заполнения и сдачи отчетности при ликвидации ООО важны следующие показатели:
Сроки и правила сдачи отчетности отличаются для ликвидации ООО и ИП. После закрытия предпринимательства гражданин может оформить и направить отчеты по налогам, другим показателям. Поэтому на момент ликвидации ИП нужно сдать только сведения о стаже и взносах на работников. О ОО, напротив, перестанет существовать как организация.
Поэтому все виды отчетности нужно сдать до того, как налоговая инспекция зарегистрирует закрытие общества.
В какие органы нужно сдать отчетность
Отчитываться перед государственными органами нужно на разных стадиях ликвидации. Также предприятию нужно оформлять документы для внутреннего учета. Их состав зависит от наличия или отсутствия основных средств, оборотов, материальных и нематериальных активов.
На момент окончательной ликвидации в бухгалтерских документах должны быть отражены все операции и проводки, сформированы данные для отчетности в гос. органы.
На основании внутренних документов будет заполняться отчетность для следующих государственных ведомств:
Если у компании нет своего бухгалтера, для подготовки отчетности можно нанять стороннего специалиста.
Он сам уточнит, какие отчеты сдавать на всех этапах ликвидации, оформит документы и направит их в государственные органы. Также для закрытия предприятия может потребоваться заключение независимого аудитора. Услуги по сопровождению ликвидации можно заказать у юристов.
Кто утверждает и сдает отчетность
Решение о закрытии ООО принимают учредители. Оно оформляется в виде протокола собрания. Для общества с одним учредителем выносится единоличное решение. В обоих случаях, одновременно с принятием решения нужно назначить ликвидатора или утвердить состав комиссии.
Ликвидатор ведет дела предприятия на всех стадиях закрытия ООО. В отношении отчетности у ликвидатора возникают следующие обязанности:
Также в полномочия ликвидатора входит прием требований от кредиторов, расчет по заявленным обязательствам. После завершения расчетов с кредиторами ликвидатор будет заниматься выплатами учредителям, распределением активов.
Чаще всего ликвидатором назначают бывшего руководителя ООО, так как он в курсе всех дел предприятия. Но можно привлечь и независимого специалиста, который имеет опыт закрытия юридических лиц. На период закрытия ООО с ликвидатором заключается гражданско-правовой договор.
Правила и сроки сдачи отчетности
Обязанность сдать отчеты возникает даже при отсутствии фактической деятельности на момент ликвидации. Например, при отсутствии у компании активов и обязательств, она обязана сдать нулевой баланс. И ФНС будет сверять достоверность данных в окончательном балансе со сведениями из других документов, отчетов, деклараций.
Формы всех отчетов, балансов, деклараций, расчетов и ведомостей утверждены различными нормативными актами, приказами ФНС. Для ликвидации нет специальных форм отчетности. Но в содержании документов нужно проставлять соответствующий код, правильно выбирать период для формирования сведений.
Ликвидационные балансы
Ликвидация ООО предусматривает направление в налоговый орган заявления Р15016. Это нужно сделать в течение 3-х дней после принятия решения.
Далее ликвидатор размещает сообщения о закрытии, рассылает уведомления кредиторам. После завершения срока на прием требований кредиторов (не менее 2-х месяцев), ликвидатор заполняет промежуточный баланс.
Единой формы промежуточного баланса при ликвидации ООО на УСН или других схемах налогообложения законом не предусмотрено. Исключением являются только бюджетные учреждения и банки.
В промежуточном балансе ООО указываются сведения об активах и обязательствах компании, перечне требований кредиторов. Закон не обязывает сдавать указанный документ в ИФНС. Достаточно направить форму Р15016 с отметкой об утверждении баланса учредителями.
Однако рекомендуется сдать промежуточный документ до подачи окончательного баланса. И ФНС в любом случае запросит указанные сведения, чтобы проверить итоговую отчетность ликвидируемого ООО.
Для обнуления баланса ликвидатору нужно погасить требования кредиторов, распределить прибыль и активы между учредителями ООО. После завершения всех расчетов формируется окончательный баланс.
Окончательный ликвидационный баланс
Бухгалтерская отчетность
Итоговые отчеты по бухгалтерии заполняются на основании сведений окончательного баланса, а также по информации за период со дня его утверждения и до даты закрытия ООО. Таким образом, общий отчетный период будет с 1 января текущего года и до даты внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ.
Есть две формы отчетов по бухгалтерии, которые можно использовать при ликвидации. Стандартной формой является КНД 0710095. Также можно использовать форму КНД 0710094 (упрощенная бухгалтерская отчетность). Образцы заполнения всех форм КНД можно найти по ссылке.
Декларации и расчеты по налогам
До даты закрытия ООО нужно сдать декларации, отчеты и расчеты по налогам, сборам. Перечень отчетности определяется по схеме налогообложения, на которой работает фирма. Например, ООО придется сдавать декларацию по налогу на прибыль, НДС или УСН, расчет окончательных сумм платежей.
Формы налоговой отчетности при ликвидации будут такими же, что и при обычной деятельности ООО. Но при закрытии компании в декларациях нужно проставлять специальный код «0». Период в декларациях определяется с 1 января текущего года и до даты исключения сведений из ЕГРЮЛ.
Отчетность в ФНС нужно подготовить и сдать после завершения всех налогооблагаемых операций. Также необходимо перечислить все налоги, пени и штрафы. Налогообложение имущества компании также осуществляется на дату снятия с учета.
После закрытия ООО обязанность по уплате имущественного налога перейдет к учредителю, которому передано имущество (если оно не продано в процессе ликвидации).
В отношении налогов на доходы с работников ООО заполняется форма 6-НДФЛ. В ней необходимо указать не только данные о суммах налога и дохода, но и код завершения расчетов. Например, для первого квартала это будет код «51», а для полугодия — «52».
Если в процессе ликвидации учредители получили прибыль при распределении активов и возврате уставного капитала, они сами будут отчитываться перед ИФНС. Например, для расчета и оплаты НДФЛ с уставного капитала подается декларация по итогам календарного года.
Отчетность по страховым взносам и стажу
При закрытии ООО нужно сдавать стандартную отчетность по страховым взносам и стажу сотрудников. Но есть ряд нюансов:
В отчетность для ПФР нужно включить данные о периоде работы и вознаграждении ликвидатора ООО, членов комиссии. Они признаются застрахованными лицами, поэтому за них нужно оплатить взносы.
При подаче окончательного пакета документов на закрытие ООО не нужно брать справку из ПФР. Налоговая инспекция сама запросит и проверит эти сведения. Если отчетность по стажу и взносам не сдана, ИФНС откажет в ликвидации общества.
Отчетность в ФСС
В ФСС тоже нужно сдать заключительный отчет. Это будет стандартная форма 4-ФСС с кодом ликвидации «Л». Форма с расчетом взносов направляется в ФСС до подачи последнего заявления в налоговую инспекцию. Оплатить взносы в фонд нужно в течение 15 дней после сдачи формы 4-ФСС.
Отчеты для Росстата
Перечень форм статотчетности зависит от видов деятельности организации. Специальных форм отчетов для ликвидации не предусмотрено, т.е. они заполняются по общим правилам. Примеры разных видов отчетов можно найти на сайте Росстата. Документы нужно представить в ведомство не позже последнего дня существования ООО.
Что будет при нарушении правил и сроков сдачи отчетности
Если не сдать обязательные отчеты, расчеты, декларации и ведомости, в закрытии ООО могут отказать. Для этого налоговая инспекция запросит данные по отчетности из соответствующих ведомств.
За нарушение сроков сдачи и правил заполнения отчетов к ответственности могут привлечь само юридическое лицо, либо его руководителя. В некоторых случаях отвечать за нарушения будет бухгалтер.
Хотите узнать подробнее о правилах и сроках сдачи отчетности при ликвидации ООО? Обращайтесь к нашим специалистам!