4-ФСС представляется всеми, кто использует труд физических лиц и уплачивает за них взносы «на травматизм». К этой категории относятся организации и предприниматели, а также граждане без статуса ИП, которые нанимают персонал, например, личного водителя.
Фонд социального страхования РФ еще в 2021 году анонсировал новый бланк расчёта 4-ФСС, который разработал в связи с повсеместным распространением прямых выплат пособий. Однако процедура по его утверждению была завершены только 30 мая 2022, поэтому за 1 квартал текущего года компании и ИП отчитывались по старой форме. А вот отчет за полугодие нужно подавать на новом бланке, утвержденном приказом ФСС РФ от 14. 2022 № 80. Расскажем, как его заполнять.
Что нового в бланке 4-ФСС
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
Заполнение расчета за полугодие
Итак, отчет 4ФСС за первое полугодие 2022 года подаем на новом бланке из приказа № 80. Рассмотрим изменения порядка заполнения обновлённой формы.
Титульный лист
В следующей таблице представлена информация о том, как заполнять поля титульного листа формы 4-ФСС. Изменений в этой части нет.
Таблица 1. Титульный лист 4-ФСС
ПолеЧто отражатьНомер страхователя в ФССНомер, присвоенный территориальным отделением фонда при постановке на учетКод подчиненностиКод отделения ФСС, 5 знаковНомер корректировкиЕсли расчет за период подается первый раз, указать «000»Отчетный периодУказывается в первых двух ячейках: «03» – 1 квартал, «06» — полугодие, «09» – 9 месяцев, «12» – годПри подаче для возмещения расходов по некоторым выплатам ставится код «01» в последних двух ячейкахГод2022Прекращение деятельности«Л» – если организация ликвидируетсяНазваниеНаименование фирмы, ФИО предпринимателяИНННомер налогоплательщикаКППКод только для организацийОГРН(ИП)Регистрационный номер ЮЛ или ИПКод по ОКВЭДКод основной деятельностиБюджетная организацияКод в зависимости от финансированияНомер телефонаТелефон с кодом города или оператора, без скобок и тиреАдресЮридический адрес организации или адрес регистрации ИП подробно, с индексомЧисленность физических лиц. Численность работников и иных лиц, кому работодатель производит выплаты, в отдельных полях — инвалиды и лица, трудящиеся на вредном производствеСреднесписочная численность работниковСреднесписочная численность, исчисленная за период с начала годаРасчет представлен на. Количество страниц документа, строкой ниже – копийКод подписывающего лица«1» – директор или ИП, «2» – представитель, «3» – правопреемникФИО. ФИО лица, подписавшего расчетПодпись, датаНе только на титуле, но и на каждой странице расчётаДокумент, подтверждающий полномочияДанные доверенности, если действует представитель
В Таблице 1 нужно рассчитать базу по взносам. Она похожа на прежнюю, но есть 2 изменения: исчезла строка для отражения даты назначения надбавки к тарифу и появились поля для указания итоговой суммы взносов.
Строки 1-4 и 9 новой Таблицы 1 заполняются суммарно с начала расчетного периода и отдельно — за каждый из трех последних месяцев. То есть, например, суммарно за полугодие 2022 года и отдельно — за апрель, май и июнь. В строках 1-4 отражается:
- 1 – суммы выплат физическим лицам;
- 2 – суммы, с которых взносы «на травматизм» не начисляются;
- 3 – разница между строкой 1 и 2, то есть база по взносам;
- 4 – в том числе суммы выплат работающим инвалидам.
Строки 5-8 предназначены для расчета тарифа, по которому начисляются взносы. В них нужно указать:
- базовый тариф, который установлен в зависимости от класса профессионального риска (строка 5);
- процент скидки к тарифу, если есть (строка 6);
- процент надбавка, если она установлена (строка 7).
В строке 8 рассчитывается окончательный тариф: базовый – скидка + надбавка.
В строке 9 отражаются суммы исчисленных взносов – нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также отдельно за первый, второй и третий месяц из последних трех.
Таблица 4
Эта таблица предназначена для обобщения сведений по спецоценке условий труда (бывшая Таблица 5). В ней всего 2 строки, в каждой из которых заполняется несколько граф. По сравнению с прежней таблицей, в новой стало больше столбцов за счет детализации классов условий труда. Заполнять таблицу нужно так:
- строка 1 графа 3 – общее число рабочих мест у страхователя, подлежащих СОУТ;
- строка 1 графы 4-11 – данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка на начало года, в том числе:графа 4 – общее количество рабочих мест;графы 5-11 – количество рабочих мест, отнесенных к соответствующему классу / подклассу опасности (всего 4 класса, в классе 3 — 4 подкласса).
- графа 4 – общее количество рабочих мест;
- графы 5-11 – количество рабочих мест, отнесенных к соответствующему классу / подклассу опасности (всего 4 класса, в классе 3 — 4 подкласса).
Если спецоценка условий труда не проводилась, то в графах 4-11 по строке 1 проставляются нули.
Строка 2 предназначена для отражения данных о медосмотрах. В ней нужно указать:
- в графе 12 – количество работников, которые подлежат медосмотрам;
- в графе 13 – количество человек, прошедших медосмотры на начало года.
На этом заполнен формы практически закончено. Осталось проверить, чтобы на всех листах расчета были указаны регистрационный код страхователя и код подчиненности отделения ФСС. Заполненные страницы нумеруются сверху, а на титульном листе указывается их общее количество. Внизу каждой страницы должны стоять подпись и дата.
Форма отчетности
Подавать форму 4-ФСС на бумаге в 2022 году имеют право организации и ИП, которые:
- в прошлом расчетном периоде производили выплаты 10 или менее лицам;
- были созданы в текущем периоде (в том числе в результате реорганизации) и имеют 10 и менее застрахованных лиц.
Остальные компании и ИП должны направлять 4-ФСС в электронном виде. Это относительно новое правило. Ранее был иной предел застрахованных, при достижении которого нужно было подавать электронную отчетность Фонд социального страхования — 25 человек.
Когда подавать 4-ФСС
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Последний раз форма 4-ФСС изменялась в 2017 году (Приказ ФСС РФ от 07. 2017 № 275) — она представляется только по взносам на травматизм, остальные взносы администрирует ФНС. Отчет нужно сдавать по-прежнему в ФСС. Еще в 2020 году разработали проект новой формы 4-ФСС, которую планировали ввести в действие с отчета за 1 квартал 2021 года. Но пока этого не сделали, поэтому отчитываться следует по старой форме. Форма включает титульный лист и 6 таблиц. Все страхователи без исключения заполняют титульный лист, таблицы № 1, 2 и 5. Остальные показатели вносятся лишь при наличии, и представлять их при отсутствии данных не нужно. Пустые строки формы 4-ФСС всегда прочеркиваются. Важно! Не забудьте на каждой странице вверху указать свой регистрационный номер и пятизначный код подчиненности, которые присваиваются каждой компании при регистрации в ФСС в начале деятельности. Важное изменение 2022 года — изменение лимита численности для права предоставлять бумажный отчет 4-ФСС. С отчета за 1 квартал 2022 года организации, у которых в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, превышает 10 человек, обязаны представлять форму 4-ФСС через интернет, для этого подходит Экстерн. В сервисе только актуальные формы и шаблоны, а отчеты формируются автоматически на основании вводимых чисел. Система позволяет отслеживать статус прохождения отчета, получать протоколы контроля и квитанции о приеме электронной отчетности с портала ФСС. Даже если приемный шлюз ФСС в момент отправки будет недоступен, у вас будет свидетельство того, что ваши отчеты вовремя прошли через наш сервер.
Воспользуйтесь «Тест-драйвом» Экстерна — заполните и отправьте форму 4-ФСС бесплатно!Как заполнить титульный листПринцип заполнения титульного листа не отличается от заполнения титульных листов других отчетных форм. На первом листе 4-ФСС указываются основные данные страхователя, которые можно взять из свидетельства о регистрации или выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. В адресном блоке строка «Район» заполняется при наличии данных в регистрационных документах. На титульном листе есть строка «Среднесписочная численность работников». Рассчитывая численность, нужно исключить сотрудниц в декрете и мам, ухаживающих за детьми во время предусмотренного законодательством отпуска. Также не принимаются в расчет и иные категории лиц, поименованные в Приказе Росстата от 24. 2021 N 832 (п. Как заполнить таблицу 1В таблицу 1 заносятся данные по выплатам в пользу сотрудников за весь расчетный период нарастающим итогом и последние три месяца отчетного периода. Определяется итоговая база для начисления взносов на травматизм и тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки. Как заполнить таблицу 1Таблицу 1. 1 заполняют страхователи, которые временно направляют своих работников в другие компании по договору о предоставлении труда персонала. В таблице укажите данные принимающей организации и число направленных работников за весь расчетный период и последние три месяца. Как заполнить таблицу 2В таблицу 2 заносятся данные по начисленным и уплаченным взносам за отчетный период. Также здесь отражается задолженность на начало года (строка 1) и на конец периода. По строке 19 следует показывать долг на конец каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Чтобы заполнить таблицу 2, бухгалтер может взять данные из оборотно-сальдовой ведомости по счету 69. В 2022 году, в связи с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС, работодателям больше не нужно заполнять строку 15 из таблицы 2 и показывать расходы по страхованию от несчастных случаев с начала года. Проставьте тут прочерки. Как заполнить таблицу 3В таблице 3 показывается сумма выплаченных больничных в связи с профессиональными заболеваниями или несчастными случаями на производстве. С расчета за 1 квартал 2021 года заполнять и представлять эту таблицу в ФСС не нужно, такие разъяснения дали в письме от 09. 2021 № 02-09-11/05-03-5777. Как заполнить таблицу 4В таблице 4 страхователь на основании актов Н-1 и актов о профзаболеваниях отражает количество пострадавших или заболевших. Из них отдельно выделяют случаи, которые закончились только временной нетрудоспособностью. Как заполнить таблицу 5В таблице 5 отражаются сведения о результатах проведенной спецоценки условий труда и медосмотров на начало года. Заполняя 4-ФСС за полугодие, 9 месяцев и год, просто возьмите данные из отчета за 1 квартал.
Все предприниматели и организации, которые перечисляют обязательные страховые взносы за своих сотрудников, должны ежеквартально отчитываться по форме 4-ФСС. Отчет сдают в территориальное отделение ФСС по месту жительства предпринимателя или нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26. 2016 № 381.
У организации могут быть обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, имеющие собственный расчетный счет и выплачивающие зарплату своим сотрудникам. В этом случае форму 4-ФСС надо сдавать в отделение по местонахождению подразделения. Если условия нарушены, то есть подразделение не выделено на баланс, не имеет расчетного счета и сотрудников, то все показатели включаются в отчет головного отделения (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Сдайте отчетность в ФСС через Контур. Экстерн быстро и без ошибок.
Отчетный период по расчету — квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год (ст. 1 ФЗ № 125-ФЗ). По окончании каждого периода нужно подготовить и сдать отчетность.
4-ФСС можно сдавать в бумажном или электронном виде. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Сроки сдачи отчета напрямую зависят от формы сдачи:
- бумажный вариант надо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- электронный вариант — до 25-го числа (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Напомним, что для этой формы отчетности действуют общие правила переноса сроков. То есть если последний день сдачи выпал на выходной или праздник — сдать отчет надо в следующий рабочий день.
Электронный отчет можно послать через интернет или принести на флешке с электронной подписью (токене). Самый простой способ сдать отчет через интернет — сайт ФСС:
- Зарегистрируйтесь на портале.
- Установите программу ФСС для подписи отчета.
- Создайте электронный вариант отчетности.
- Зашифруйте и подпишите отчет.
- Отправьте отчет и получите квитанцию — это подтверждение того, что ваш отчет принят.
В 2019 году отчет надо сдать в сроки:
Отчетный периодБумажный вариантЭлектронный вариант
За 2018 год21 января25 января
Первый квартал22 апреля25 апреля
Полугодие22 июля25 июля
Девять месяцев21 октября25 октября
2019 год20 января 2020 года27 января 2020 года
За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчета 4-ФСС назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей расчета, несоблюдение порядка представления и отказ показать документы, подтверждающие правильность расчета.
Штраф за опоздание (ст. 30 ФЗ № 125-ФЗ). Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы взносов, начисленных за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.
За просрочку отчета могут оштрафовать не только организацию, но и ее должностных лиц. Штраф в таком случае составит от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 33 КоАП РФ).
Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик добросовестно сдал отчет вовремя, но ФСС его вернул с замечаниями и протоколом проверки, так как нашел ошибки. Тогда налогоплательщик исправляет ошибки и сдает отчет заново, но последний день уже прошел. Даже в такой ситуации проверяющие могут предъявить претензии и попытаться привлечь компанию к ответственности.
Есть шанс оспорить обвинения в суде, так как первоначальный расчет сдан вовремя, а штраф предусмотрен за опоздание с подачей формы. Чтобы избежать разбирательств, никогда не затягивайте сдачу до последнего дня.
Неверная форма отчета (п. 2 ст. 30 ФЗ № 125-ФЗ). Если в организации более 25 человек, а отчет несмотря на это был сдан в бумажной форме, компанию оштрафуют на 200 рублей.
Отказ в представлении документов (ст. 31 ФЗ № 125-ФЗ). Если ФСС запросит у налогоплательщика документы, которые поясняют расчеты и подтверждают их правильность, то их нужно дать. Отказ или опоздание с представлением влечет штраф 200 рублей за каждый документ.
Форма расчета 4-ФСС утверждена приказом ФСС. Она обязательна для всех работодателей, независимо от системы налогообложения, организационной формы и количества сотрудников. На 2019 год не введена новая форма, поэтому продолжает действовать старый бланк.
Форма расчета на 2019 год включает титульный лист и пять таблиц. Титульник и таблицы 1, 2 и 5 обязательно заполнять всем. Оставшиеся листы заполняют только фирмы, которые имеют соответствующие данные:
- таблица 1 — включает расчет базы для начисления взносов от профессиональных болезней и несчастных случаев;
- таблица 1.1 — эту таблицу надо заполнить только работодателям, которые на время передают своих сотрудников сторонней компании;
- таблица 2 — включает расчет взносов на страхование;
- таблица 3 — эту таблицу надо заполнить, только если в отчетном периоде вы оплачивали больничные в связи с профболезнью или травмой на производстве, спонсировали профилактические мероприятия и несли другие подобные расходы (п. 1 ст. 8 ФЗ № 125-ФЗ);
- таблица 4 — эту таблицу надо заполнить, только если в вашей организации были отмечены несчастные случаи и профессиональные болезни в отчетном периоде;
- таблица 5 — включает сведения на начало года о проведении спецоценки условий труда и медосмотрах.
К заполнению 4-ФСС, как и других отчетных форм, предъявляются свои требования:
- Бумажный отчет можно распечатать, заполнив на компьютере, или заполнить от руки (ручкой черного или синего цвета, печатными буквами).
- В одну строку можно вписать только один показатель, если показателя нет — ставятся прочерки.
- Нельзя пользоваться корректором и другими средствами. Если допущена ошибка, нужно перечеркнуть неправильный показатель и вписать верный.
- В поле «стр.» нужно проставить сквозную нумерацию страниц.
- На каждой странице обязательно заполнять поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности».
- На каждой странице нужно проставить подпись и дату подписания.
Эти правила важны для тех, кто сдает отчет на бумаге и заполняет вручную. Если вы работаете с формой через специальную программу, то оформление и правильность показателей будут проверены автоматически.
Подробный порядок заполнения формы представлен во втором приложении Приказа ФСС от 07. 2017 № 381.
Рассмотрим правила заполнения титульника и таблиц, обязательных для всех страхователей.
Заполнять 4-ФСС начинают с титульного листа. Укажите на нем данные страхователя: название фирмы, ИНН и КПП, юрадрес или адрес по прописке, код ОКВЭД, код подчиненности. Тут же укажите период, за который сдаете отчет, и данные получателя.
Важный показатель титульного листа — среднесписочная численность сотрудников. Мы рассказывали, как рассчитать среднесписочную численность работников.
Чтобы заполнить эту таблицу и правильно посчитать налоговую базу, важно понимать, какие доходы облагаются взносами, а какие — нет. Рассмотрим порядок заполнения по строкам:
- 1 — отразите выплаты, облагаемые взносами;
- 2 — отразите выплаты, не облагаемые страхвзносами, если такие есть;
- 3 — рассчитайте базу для начисления взносов — строка 1 за вычетом строки 2;
- 4 — отдельно выделите облагаемые доходы инвалидов, если они работают у вас на предприятии;
- 5 — укажите класс профессионального риска, присвоенный вашей компании;
- 6 и 7 — укажите размер скидки или надбавки к тарифу соответственно, если они есть. В строке 8 укажите дату приказа ФСС, которым они установлены;
- 9 — укажите величину тарифа с учетом скидки и надбавки.
Таблица 2
В этой таблице рассчитайте сумму взносов к перечислению с учетом обязательств, полученных в отчетном квартале, и задолженности. Заполняйте таблицу на основе данных бухучета страхователя. Рассмотрим порядок заполнения по строкам:
- 1 и 1.1 — отразите долг по взносам на начало расчетного периода и долги, полученные от закрытых обособок или реорганизованных лиц по преемству прав и обязательств;
- 2 — укажите сумму начисленных взносов с учетом тарифа на начало расчетного периода и за 3 месяца;
- 3–7 — заполняйте в особых случаях, например, доначисления взносов в ходе налоговой проверки, перечисления взносов в зачет переплаты, начисления за прошлые периоды и т.д.;
- 8 — укажите сумму строк 1–7;
- 9–14.1 — укажите долги, которые числятся за ФСС на конец и начало расчетного периода;
- 15 — отразите взносы на травматизм и профзаболевания, начисленные нарастающим итогом с начала года;
- 16 — укажите сумму уплаченных взносов и приведите реквизиты платежного поручения;
- 18 — укажите сумму показателей строк 12, 14.1–17;
- 19 — отразите задолженность на конец периода.
Таблица 5
В таблице 5 отражайте результаты спецоценки условий труда (СОУТ) и медосмотров сотрудников. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2018.
Для проверки правильности заполнения Приказом ФСС от 09. 2017 № 83 утверждены контрольные соотношения:
- Строка 1 столбец 3 ≥ Строка 1 столбец 4.
- Строка 1 столбец 4 ≥ Строка 1 сумма столбцов 5 и 6.
- Строка 2 столбец 7 ≥ Строка 2 столбец 8.
- Строка 2 столбец 7 = 0, если нет работников, занятых на вредном производстве.
Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ФНС по утвержденной форме расчета.
Отчеты в ФСС сдаются по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26. 2016 № 381.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Отчетный периодНа бумагеВ электронном виде
за 2021 годдо 20 января 2022до 25 января 2022
за I квартал 2022 годадо 20 апреля 2022до 25 апреля 2022
за полугодие 2022 годадо 20 июля 2022до 25 июля 2022
за 9 месяцев 2022 годадо 20 октября 2022до 25 октября 2022
В электронном виде отчет по форме 4-ФСС сдают организации и ИП, у которых в предшествующем году численность получателей выплат превышает 10 человек. Это же касается и вновь созданных или реорганизованных компаний (ст. 24 Федерального закона от 24. 1998 № 125-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовые договора с работниками, также обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчета — те же, что и для организаций.
Обращаем внимание, что если с работником заключен договор гражданско-правового характера, работодатель не обязан уплачивать взносы на травматизм. Это нужно делать, только если в договоре предусмотрено соответствующее условие.
При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 30 Федерального закона от 24. 1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.
Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 10 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.
Законом от 30. 2021 № 474-ФЗ в порядок представления отчета 4-ФСС внесли изменения. Прописали, что за работодателя его может сдать законный или уполномоченный представитель. Для этого нужно будет оформить доверенность — теперь она может быть составлена в виде электронного документа, заверенного усиленной квалифицированной подписью (УКЭП) доверителя.
Форматы на данный момент не утверждены, они будут опубликованы на портале ФСС позднее.
Как и ранее, доверенности могут быть составлены в простой письменной форме для организаций-страхователей и с заверением у нотариуса для ИП-страхователей.
Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.
Согласно данным статистики, 98 % отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.
После этого выберите вид отчета, отчетный период и организацию, за которую нужно сдать отчет, и нажмите на кнопку «Создать». Если отчет начинали заполнять ранее, то по кнопке «Показать отчёт в списке» можно открыть его для редактирования и отправки.
Чтобы подгрузить готовый расчет из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования».
После заполнения отчета он появится в разделе «ФСС» > «Все отчёты». Наведите курсором на строку с нужным отчётом и выберите необходимое действие.
После перехода к отправке отчета выберите сертификат для подписи и нажмите на кнопку «Проверить отчет». Если при проверке отчета будут обнаружены ошибки — нажмите на кнопку «Редактировать», исправьте ошибки и перейдите к отправке отчета снова.
После этого достаточно кликнуть «Подписать и отправить», и система подгрузит отчет на портал ФСС.
Далее вы можете отследить статус прохождения отчета — протокол контроля и квитанции о приеме отчетности придут прямо в Экстерн.
Когда статус сменится на «Квитанция ФСС», это значит, что отчет сдан. Квитанцию можно открыть и просмотреть, при необходимости — сохранить. Если у расчета статус «Ошибка отправки», значит, что расчет не отправлен и нужно повторить попытку.
Если же статус обозначен как «Ошибка расшифровки» — в ФСС не смогли расшифровать расчет или проверить электронную подпись. Убедитесь, что вы выбрали верный сертификат для того, чтобы подписать расчет, и отправьте снова.
Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.
В системе Экстерн вы можете выбрать так называемый ускоренный способ отправки отчета 4-ФСС в контролирующий орган. Для этого выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла», выберите файл и нажмите на кнопку «Загрузить и отправить».
Какой бланк отчета 4-ФСС действует в 2020 году? Новая или старая форма этого отчета? Что изменилось в 4-ФСС с 01. 2020 года? Предлагаем для скачивания актуальный бланк в последней редакции.
Расчет 4 – ФСС подают все страхователи (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):
- организации;
- физические лица, которые нанимают работников по трудовым договорам, а также по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг) или авторского заказа, если в них содержится условие об уплате взносов на страхование от несчастных случаев.
Однако заметим, что 01. 2020 пилотный проект ФСС по прямым выплатам расширяет зону охвата. А это означает, что работодателям из новых «пилотных» регионов нужно будет заполнять 4-ФСС по-новому.
Напомним, что в регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда.
С 01. 2020 к проекту присоединятся еще 9 регионов: Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.
Также см. ”Перечень всех регионов-участников пилотного проекта ФСС в 2020 году“.
Так вот, начиная с I квартала 2020 года, работодатели из этих регионов должны будут заполнять 4-ФСС с учетом следующих особенностей:
- в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются;
- таблица 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется.
Бланк в редакции 2020 года
Форма 4 – ФСС приведена в Приложении № 1 к Приказу ФСС РФ от 26. 2016 N 381, а Порядок ее заполнения – в Приложении N 2 к этому Приказу.
В состав расчета 4 – ФСС необходимо включить титульный лист и таблицы 1, 2, 5, а если есть показатели для заполнения – и таблицы 1. 1, 3 и 4. Это следует из п. 2 Порядка заполнения расчета 4 – ФСС. Однако с 1 января 2020 года отчет 4-ФСС никак не изменился (если сравнивать с версией бланка 2019 года).
Поэтому с уверенностью можно сказать – в 2020 году применятся “старая” форма 4-ФСС.
https://youtube.com/watch?v=286uWVEqEr4%3Ffeature%3Doembed
Фонд социального страхования России разъяснил важные нюансы финансового обеспечения предупредительных мер в связи с коронавирусом 2020, а также привёл форму бланка отчета в ФСС о финансовом обеспечении этих мер за счёт страховых взносов.
В Приложении 1 к письму от 05. 2020 № 02-09-11/12-05-19094 Фонд соцстраха довёл до страхователей рекомендуемую форму Отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение в 2020 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников.
Данный отчёт состоит из 2-х таблиц. Его подписывает руководитель и главбух.
Также ФСС обратил внимание на ряд нюансов о расходах на предупредительные мероприятия по коронавирусу 2020 за счёт страховых взносов:
- при финансировании мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) нужно учитывать рекомендации Роспотребнадзора;
- мероприятия по предупреждению коронавируса должны распространяться на всех работников независимо от условий труда на их рабочих местах;
- на указанные цели можно потратить не более 20% сумм страховых взносов, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов в предшествующем календарном году на оплату больничных по травматизму и отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно;
- средствам профилактики и защиты от коронавируса могут быть иностранного производства;
- для обоснования финансового обеспечения страхователь должен представить в ФСС перечень мероприятий с учетом рекомендаций Роспотребнадзора;
- при приобретении средств индивидуальной защиты страхователь представляет в ФСС их перечень с указанием количества, стоимости и числа работников, обеспеченных ими в соответствии с нормами выдачи, рекомендованными Роспотребнадзором;
- проведение лабораторного обследования работников на COVID-19 – только в рамках их тестирования на коронавирус;
- лаборатория должна иметь лицензию на использование возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных 2-й степени потенциальной опасности (патогенности) (письмо Роспотребнадзора от 06.03.2020 № 02/3739-2020-32);
Также ФСС сообщил, что в настоящее время разрабатываются альбомы форм:
- об использовании страховых взносов на травматизм на финансовое обеспечение в 2020 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников;
- сводного отчета об использовании взносов на финансовое обеспечение в 2020 году предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний.
Кроме того, с учетом продления сроков подачи страхователями в 2020 году заявления о финансовом обеспечении, срок на ответ для ФСС продлён до 1 ноября 2020 года.
За 2020 год уже в январе 2021 года следует сдать расчет по форме 4-ФСС. Кто обязан это делать? Были ли изменения в бланк этого отчёта и каковы особенности его заполнения в 2021 году? Рассмотрим вопросы о 4-ФСС за 2020 год (4 квартал) в этом материале.
Отчетность по форме 4-ФСС показывает начисления по обязательному социальному страхованию работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (т. травматизм). Поэтому сдавать ее должны все страхователи. Кто отнесён к таковым, прописано в Федеральном законе от 24. 1998 № 125-ФЗ, посвященном упомянутому виду обязательного страхования (далее – Закон № 125-ФЗ).
Тот же закон определяет лиц, которые подлежат обязательному социальному страхованию:
Куда и как отправлять форму 4-ФСС за 2020 год
Любой страхователь должен быть зарегистрирован в своем территориальном органе Фонда социального страхования. Отметим, что при смене юридического адреса страховой номер ФСС (в отличие от номера Пенсионного фонда) не меняется, а сохраняется тот же.
Сдать расчет можно на бумаге:
- лично страхователь;
- через представителя;
- по почте – письмом с уведомление о вручении и описью вложения.
Для возможности бумажной подачи отчета 4-ФСС должно быть выполнено условие о том, что среднесписочная численность страхователя не превышает 25 человек.
Если у страхователя штат больше 25 человек, он обязан подать 4-ФСС электронно. Остальные при желании тоже могут так сделать.
В какие сроки ФСС ждет расчет за 2020 год
Для разных вариантов сдачи 4-ФСС закреплены разные сроки его представления:
Все привыкли к тому, что в случае попадания крайнего дня сдачи деклараций на выходной день, срок автоматически переносится на ближайший следующий рабочий день. Это установлено в Налоговом кодексе. Но сдачу 4-ФСС регламентирует не НК РФ, а Закон 125-ФЗ. А в нём отсылки к такому праву нет.
Есть различные разъяснения в виде писем о возможности действовать по аналогии. Но для полной безопасности и уверенности в отсутствии претензий лучше сдать 4-ФСС в день, предшествующий крайнему сроку, выпадающему на выходной день.
Актуальный бланк 4-ФСС и порядок его заполнения
В бланк отчёта по форме 4-ФСС давно не было изменений. Актуальна по-прежнему форма, утвержденная приказом ФСС от 26. 2016 № 381.
Бланк содержит следующие разделы:
Если у страхователя есть работники (т. застрахованные лица), то даже при отсутствии выплат этим лицам сдавать 4-ФСС необходимо. Это будет нулевой расчет.
В нулевой 4-ФСС входят следующие разделы и таблицы:
Это те разделы, которые входят в 4-ФСС в любом случае. Остальные разделы заполняют только при наличии данных для указания в них.
На титульный лист традиционно выносят основные данные о:
- предприятии;
- количестве работников;
- периоде представления 4-ФСС и др.
Таблица 1. База для взносов
Здесь находят отражение:
Далее вычисляют базу для обложения взносами (строка 3): это разница между всеми выплатами и необлагаемыми суммами.
Следует различать, какие выплаты надо отражать в обеих строках (1 и 2), а какие не включать в расчет вовсе. Рассмотрим на примере:
- выплаты по договору ГПХ, где нет условия социального страхования, не являются объектом обложения социальными взносами, поэтому они вообще не попадают в 4-ФСС;
- в то время как выплаты по временной нетрудоспособности к объекту обложения относятся, но не облагаются в силу ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. Поэтому они попадают в строки 1 и 2.
В остальные строки таблицы вносят данные об актуальном тарифе для страхователя. Строку 5 заполняют в любом случае на основании того, какой тариф страхователю присвоил ФСС.
Скидки, надбавки и окончательный вариант тарифа рассчитывают те, у кого они есть.
Таблица 1. Сведения о работниках, временно направленных к иному работодателю
Таблица содержит сведения по каждому юридическому лицу (а не по каждому работнику), к которому временно направлены сотрудники:
- данные юрлица;
- количество работников;
- размер выплат – база для начисления взносов (за каждый месяц отчетного периода).
В таблице отражают страховые тарифы (графы 14 и 15) принимающей стороны, а не страхователя.
Таблица 2. Расчет взносов
Это сводная таблица для расчета взносов нарастающим итогом с детализацией данных за 3 месяца отчетного периода.
Строка 1 – это данные, переходящие с прошлого расчетного периода (календарного года) из строки 19 прошлого годового отчёта 4-ФСС, которые не меняются во всех расчетах за расчетный период.
В таблице отражают:
- начисления страховых взносов;
- поступления от ФСС;
- фактические уплаты взносов страхователем.
Исходя из всех данных, рассчитывают результат на конец отчетного периода – задолженность или переплату.
Обращаем внимание, что сюда входят только страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Другие расчеты с ФСС – например по пособиям по временной нетрудоспособности – указываются в иной форме – в расчете по страховым взносам (РСВ), которую сдают в налоговую инспекцию, а не в ФСС.
Таблица 3 и Таблица 4
В таблицу 3 и таблицу 4 вписывают данные только в том случае, если наступил страховой случай – профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве. Отражают:
- пособия;
- прочие выплаты в связи с наступлением страхового случая.
Участники пилотного проекта ФСС «Прямые выплаты» строки о произведенных расходах не заполняют, т. выплаты производит Фонд напрямую работнику, и у страхователя не возникает расходов. Учтите, что с 01. 2021 проект «Прямые выплаты» действует по всей России, поэтому следует ожидать изменения формы 4-ФСС в 2021 году.
В таблицу 5 входят всего 2 строки:
- о спецоценке условий труда – это общее количество мест и количество оцененных мест;
- об обязательных медицинских осмотрах – это количество работников, которые обязаны проходить медосмотры и количество прошедших их.
В таблицу вносят сведения, актуальные на начало расчетного периода, то есть года. Таким образом, во всех четырёх расчетах 4-ФСС, которые необходимо сдать за год, таблица 5 будет неизменна.
Подводим итоги
4-ФСС – расчет, посвященный социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Сдают его 4 раза в год за каждый квартал до 20 (25) числа следующего месяца в территориальный орган Фонда социального страхования. В расчете отражают начисленные выплаты застрахованным физлицам и исчисленные с этих выплат взносы.
В 2021 году в связи с переходом всей России на проект ФСС «Прямые выплаты» следует ожидать изменения в бланк 4-ФСС, т. некоторые его разделы утратят актуальность. Однако за 4 квартал 2020 расчет сдают по привычной форме, которая не менялась с 2016 года.